參考答案及解析：

1.

【答案】BDE

【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不繳納企業(yè)所得稅。

2.

【答案】ACDE

【解析】不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來源地。

3.

【答案】ACD

【解析】縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金(包括資本公積)處理，該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

4.

【答案】AC

【解析】小型微利企業(yè)的條件是：

所得額：年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。

從業(yè)人數(shù)：①工業(yè)企業(yè)不超過100人;②其他企業(yè)不超過80人。

資產(chǎn)總額：①工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元;②其他企業(yè)不超過1000萬元。

5.

【答案】BE

【解析】選項(xiàng)A：契稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;選項(xiàng)C：增值稅在企業(yè)所得稅前不得扣除;選項(xiàng)D：應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加。計(jì)入管理費(fèi)用的稅款：房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅;計(jì)入成本的稅款：車輛購置稅、進(jìn)口關(guān)稅、契稅、耕地占用稅等;計(jì)入營業(yè)稅金及附加的稅款：消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、出口關(guān)稅、資源稅、土地增值稅等。

6.

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)CE：資產(chǎn)所有權(quán)并沒有轉(zhuǎn)移，不視同銷售。

7.

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)ADE：超過限額的部分，均不得結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。

8.

【答案】ABCE

【解析】選項(xiàng)D：可以在企業(yè)所得稅前扣除。

9.

【答案】BDE

【解析】不得扣除的項(xiàng)目包括：

(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

(2)企業(yè)所得稅稅款;(可抵扣的增值稅也不得稅前扣除)

(3)稅收滯納金;

(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;

(6)贊助支出(指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出);

(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(指企業(yè)未經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門核定而提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金);

(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;

(9)與取得收入無關(guān)的其他支出。

10.

【答案】ABCD

【解析】原則包括：可否銷售原則、分類歸集原則、功能區(qū)分原則、定價(jià)差異原則、成本差異原則、權(quán)益區(qū)分原則。教材P57。

11.

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：應(yīng)計(jì)入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi);選項(xiàng)E：某些預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用，也屬于計(jì)稅成本。在一定條件下，現(xiàn)行稅法允許企業(yè)將下列預(yù)提費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除：工程出包金額、預(yù)提配套設(shè)施成本、物業(yè)完善費(fèi)用、報(bào)批報(bào)建費(fèi)用。出包工程未最終辦理結(jié)算而取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%。

12.

【答案】ABDE

【解析】除上述資料外還需準(zhǔn)備安排的適用年度、其他需要說明的情況。教材P123。

13.

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)E：對(duì)香港市場(chǎng)企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。

14.

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)A：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項(xiàng)C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對(duì)利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。

15.

【答案】ABE

【解析】選項(xiàng)C：向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)需經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)定;選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓擁有5年以上(含5年)非獨(dú)占許可使用權(quán)，可享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠。

16.

【答案】ACE

【解析】可以采用的方法有年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法，以及縮短折舊年限。

17.

【答案】ABCE

【解析】轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

18.

【答案】ACDE

【解析】企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)或終止經(jīng)營，以實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度;清算期間單獨(dú)作為一個(gè)納稅年度;正常經(jīng)營，自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，匯算清繳;年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，匯算清繳。

19.

【答案】BCE

【解析】企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)(不包括當(dāng)年已辦理注銷稅務(wù)登記的分支機(jī)構(gòu))就地辦理稅款繳庫或退庫。預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅�各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫;50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或從中央國庫退庫。

20.

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)AB：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除;按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。選項(xiàng)E：企業(yè)支付的離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用，應(yīng)作為職工福利費(fèi)用，并不是工資總額。