參考答案及解析：

1

[答案] AC

[解析] 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

2

[答案] ABD

[解析] 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

3

[答案] BCDE

[解析] 選項A，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入;屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入。

4

[答案] ACD

[解析] 企業(yè)應(yīng)納稅所得額稅前扣除項目應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制為原則，即企業(yè)費用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認扣除;企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當計入當期收入。

5

[答案] AE

[解析] 業(yè)務(wù)招待費稅前扣除最高限額以“銷售(營業(yè))收入”為計算依據(jù)，租金收入和特許權(quán)使用費收入屬于銷售(營業(yè))收入，選項AE正確;因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入、接受捐贈的收入均屬于“其他收入”，會計上計入“營業(yè)外收入”，選項BCD不正確。

6

[答案] ABC

[解析] 公益性社會團體，是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團體：

(一)依法登記，具有法人資格;

(二)以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營利為目的;

(三)全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有;

(四)收益和營運結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè);

(五)終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織;

(六)不經(jīng)營與其設(shè)立目的無關(guān)的業(yè)務(wù);

(七)有健全的財務(wù)會計制度;

(八)捐贈者不以任何形式參與社會團體財產(chǎn)的分配;

(九)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門會同國務(wù)院民政部門等登記管理部門規(guī)定的其他條件。

7

[答案] AD

[解析] 選項BD，因為董事長的夫人和關(guān)系客戶不屬于是企業(yè)的職工，為其繳納的社會保險費屬于是于本企業(yè)的收入沒有關(guān)系的支出，所以不得在稅前扣除;選項C，因為企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

8

[答案] BCE

[解析] 企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資款項，均不得扣除。

9

[答案] AC

[解析] 財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入;匯兌收益屬于征稅的收入。

10

[答案] ACD

[解析] 小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

11

[答案] AB

[解析] 企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款;企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

12

[答案] AD

[解析] 個人擔任董事職務(wù)取得董事費收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目納稅;城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費未超過規(guī)定比例的部分不用繳納個人所得稅;個人取得攬儲獎金按照“偶然所得”繳納個人所得稅。

13

[答案] ABE

[解析] 小說出版后作者署名，譯者不署名說明作者的所得屬于稿酬所得，而翻譯人員的所得屬于勞務(wù)報酬所得，翻譯人員應(yīng)納的個人所得稅=(10000+150000×10%)×(1-20%)×20%=4000(元)。

14

[答案] ACD

[解析] 稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發(fā)表而取得的所得。一般就指首次發(fā)表。而且強調(diào)的是個人自己的作品。

勞務(wù)報酬主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)，也是指接收別人的委托而從事的工作。

翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計稅，如果沒有署名的，則按照勞務(wù)報酬計稅。選項B出版的書上譯者是署名的，所以是稿酬。如果只是提供翻譯勞務(wù)而與是否出版無關(guān)，則是勞務(wù)報酬所得。

15

[答案] ACD

[解析] 出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按“稿酬所得”征收個人所得稅;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，屬于稿酬所得的，不按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅。

16

[答案] BCDE

[解析] 個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

17

[答案] ABCE

[解析] 對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅;按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準，被拆遷人取得的拆遷補償款免征個人所得稅;個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費，暫免征收個人所得稅;對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項目，征收個人所得稅;儲蓄存款的利息所得，從2008年10月9日起免征個人所得稅。

18

[答案] ABD

[解析] 個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補;個人所得稅采取郵寄申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。

19

[答案] AB

[解析] 納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無法據(jù)實計算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項目全部竣工，辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補。具體包括：1.納稅人進行小區(qū)開發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去;2.納稅人以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。

20

[答案] BCDE

[解析] 房地產(chǎn)評估機構(gòu)的責任與義務(wù)有

(1)必須嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估

(2)房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)要求從事房地產(chǎn)評估的機構(gòu)提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)無償提供，不得以任何借口予以拒絕。(3)在執(zhí)業(yè)過程中，必須遵守職業(yè)道德，堅持獨立、客觀、公正的原則，對評估結(jié)果的真實性、合法性負法律責任。

21

[答案] CD

[解析] 企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，不征印花稅;電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。

22

[答案] BC

[解析] 對多貼花的憑證，不可以申請退稅或者抵扣;財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納稅額未超過1角的，免征印花稅。

23

[答案] BCDE

[解析] 對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

24

[答案] BC

[解析] 房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定;自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅;應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

25

[答案] ACD

[解析] 《車船稅暫行條例》及細則所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計稅標準，以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項目所載數(shù)額為準。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，上述計稅標準以車船出廠合格證明或者進口憑證相應(yīng)項目所載數(shù)額為準;不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定。

26

[答案] CDE

[解析] 人民共和國車船稅暫行條例規(guī)定，下列車船免征車船稅：

(1)非機動車船(不包括非機動駁船);

(2)拖拉機;

(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船;

(4)軍隊、武警專用的車船;

(5)警用車船;

(6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶;

(7)依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

省級人民政府可以根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，對城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅。

27

[答案] ABD

[解析] 土地使用權(quán)交換的，按照房屋的交換的差額計征契稅;房屋的買賣過程中，契稅的計稅依據(jù)是總價款，包括房屋的裝修費。

28

[答案] ABCE

[解析] 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅;等價交換房產(chǎn)不用繳納契稅。

29

[答案] ACD

[解析] 由于農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，農(nóng)村居民不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人;土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。

30

[答案] BCDE

[解析] 從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地，不免征城鎮(zhèn)土地使用稅;石油地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時用地、林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)、鹽礦的礦井用地、防火、防爆、防毒等安全防范用地，均免征城鎮(zhèn)土地使用稅。