1.下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有( )。

A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得

B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C.個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D.個人轉(zhuǎn)讓專利權過程中獲得的違約金

E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

【答案】AB

【解析】選項C：個人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，屬于勞務報酬所得;選項D：屬于特許權使用費所得;選項E：屬于偶然所得。

2.非居民納稅人(外籍個人)的下列收入中，應在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的有( )。

A.在中國境內(nèi)任職取得境內(nèi)雇主支付的工資、薪金收入

B.出租境外房屋而取得的收入

C.從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入

D.因履行合約而在中國境外提供各種勞務取得的報酬

E.將專利權轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權使用費收入

【答案】AE

【解析】選項B：出租境外房屋而取得的收入，房屋不在中國境內(nèi)，不在中國繳納個人所得稅;選項C：從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入暫免征收個人所得稅;選項D：因履行合約而在中國境外提供各種勞務取得的報酬，勞務發(fā)生在境外，不在中國繳納個人所得稅。

3.下列各項中，實行定額或定率的費用扣除方法計征個人所得稅的有( )。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權使用費所得

E.勞務報酬所得

【答案】ADE

【解析】偶然所得，利息、股息、紅利所得，在計算個人所得稅時，不得扣除任何費用。

4.納稅人在計算個人所得稅時，允許在稅前全額扣除的公益性捐贈有( )。

A.個人通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務教育的捐贈

B.個人通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈

C.個人通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區(qū)的捐贈

D.個人通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區(qū)的捐贈

E.個人通過非營利性的社會團體對公益性青少年活動場所的捐贈

【答案】ABE

【解析】選項CD：以納稅人申報的應納稅所得額的30%為限額扣除。

5.根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務機關審核批準可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有( )。

A.工資、薪金所得

B.對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得

C.特許權使用費所得

D.對外投資分回的股息、紅利所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】ABC

【解析】殘疾人員的下列所得項目可以申請減征個人所得稅：工資、薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得。

6.在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應納的個人所得稅時，不允許在個人所得稅稅前扣除的項目有( )。

A.支付給從業(yè)人員的合理工資

B.分配給投資者的股利

C.被沒收的財物、支付的罰款

D.個體工商戶業(yè)主的工資支出

E.支付給從業(yè)人員的季度獎金

【答案】BCD

【解析】個體工商戶的下列支出不得扣除：(1)個人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;(5)贊助支出;(6)用于個人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出;(8)國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

7.中國公民錢某2017年12月取得工資、薪金收入4000元，全年一次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。下列關于錢某2017年12月份個人所得稅的處理中，正確的有( )。(2010年考題改編)

A.兼職收入應并入當月工資、薪金納稅

B.全年一次性獎金應并入12月份工資納稅

C.全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資納稅

D.錢某當月共應繳納個人所得稅905元

E.兼職收入應按勞務報酬所得納稅

【答案】CDE

【解析】選項AE：兼職收入作為勞務報酬所得計稅;選項BC：全年一次性獎金單獨計稅，不并入12月份工資計稅;選項D：錢某當月應繳納的個人所得稅計算，工資應繳納個人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元);兼職收入應繳納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元);全年一次性獎金：15000÷12=1250(元)，適用稅率為3%，應繳納個人所得稅=15000×3%=450(元);錢某當月應繳納的個人所得稅合計=15+440+450=905(元)。

8.下列與個人任職受雇有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有( )。

A.年終加薪

B.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

E.單位低價向職工售房，職工因此而少支付的差價部分

【答案】ACDE

【解析】全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。單位低價向職工售房，職工因此而少支出的差價部分，比照全年一次性獎金的征稅辦法征收個人所得稅。

9.下列支出，允許從個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有( )。(2016年)

A.代扣代繳的個人所得稅稅額

B.參加財產(chǎn)保險支付的保險費

C.個體工商戶從業(yè)人員的實發(fā)工資

D.貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失

E.為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費

【答案】BCDE

【解析】選項A：個人所得稅稅款不得扣除;選項B：個體工商戶參加財產(chǎn)保險支付的保險費，準予扣除;選項C：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除;選項D：貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失，準予扣除;選項E：為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費，準予扣除。

10.下列稅務處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有( )。

A.投資者的工資不得稅前扣除

B.企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除

C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費可據(jù)實扣除

E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補

【答案】ABE

【解析】選項C：分配給投資者的股息、紅利，不得稅前扣除;選項D：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。