11.下列表述中屬于職工福利費內(nèi)容的有( )。

A.職工困難補助

B.離休人員的醫(yī)療費

C.企業(yè)醫(yī)務(wù)所設(shè)備的維修保養(yǎng)費

D.支付給車間臨時工的工資

E.職工獨生子女費

【答案】ABCE

【解析】選項D：支付給車間臨時工的工資應(yīng)屬于工資薪金的范疇，不屬于職工福利費。

12.甲企業(yè)股東贈予本公司一部分優(yōu)良資產(chǎn)，合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)投入，且在會計上已作實際接受投資處理的，則下列說法正確的有( )。

A.企業(yè)確認(rèn)收入

B.企業(yè)不確認(rèn)收入

C.企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)應(yīng)按接受資產(chǎn)的原賬面價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

E.企業(yè)可以部分確認(rèn)收入，部分不確認(rèn)收入

【答案】BC

【解析】企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)(包括股東贈與資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈與的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán))，凡合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已作實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

13.下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的有( )。

A.按收入總額核定應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

B.按成本費用核定應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費用總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率)×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

C.按成本費用核定應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費用總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

D.稅務(wù)機關(guān)確定從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的非居民企業(yè)的利潤率不低于15%

E.稅務(wù)機關(guān)確定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)的利潤率為30%~50%

【答案】CD

【解析】選項C：按成本費用核定應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費用總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率)×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率;選項D：稅務(wù)機關(guān)確定從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的非居民企業(yè)的利潤率為15%~30%。

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A.企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得，可以享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠

B.對取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)，從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)對外購茶葉進行篩選、分裝、包裝后進行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策

D.企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對所有農(nóng)產(chǎn)品進行初加工服務(wù)，其所收取的加工費，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項目處理

E.企業(yè)種植花卉作物的所得，免征企業(yè)所得稅

【答案】BC

【解析】選項A：企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠;選項D：企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知》(財稅〔2008〕149號)和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》(財稅〔2011〕26號)規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進行初加工服務(wù)，其所收取的加工費，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項目處理;選項E：企業(yè)種植花卉作物的所得，應(yīng)該減半征收企業(yè)所得稅。

15.對存在下列( )情形的公益性群眾團體，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格。

A.存在逃避繳納稅款行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的

B.前2年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的

C.受到行政處罰的

D.接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況的

E.在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

【答案】ACDE

【解析】選項B：前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的公益性群眾團體，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格。

16.下列關(guān)于企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)所得稅規(guī)定，說法正確的有( )。

A.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到80%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上(含省級)商務(wù)部門認(rèn)定登記

C.不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D.享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)

E.跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上(含省級)科技部門認(rèn)定登記

【答案】CD

【解析】選項A：居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;選項B：境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上(含省級)科技部門認(rèn)定登記;選項E：跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上(含省級)商務(wù)部門認(rèn)定登記。

17.下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述，正確的有( )。(2009年考題改編)

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于境內(nèi)的所得以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，可以自行選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

【答案】ABE

【解析】選項C：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。選項D：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有( )。

A.企業(yè)政策性搬遷被征用的資產(chǎn)，采取資產(chǎn)置換的，其換入資產(chǎn)的計稅成本按被征用資產(chǎn)的凈值，加上換入資產(chǎn)所支付的稅費(涉及補價，還應(yīng)加上補價款)計算確定

B.企業(yè)政策性搬遷購置的各類資產(chǎn)，應(yīng)剔除該搬遷補償收入后，作為該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，并按規(guī)定計算折舊或者費用攤銷

C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

D.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

E.居民企業(yè)來源于境外的股息、紅利所得，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入的實現(xiàn)

【答案】ABCD

【解析】選項E：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

19.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述中，正確的有( )。

A.開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，計稅毛利率不得低于15%

B.企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，當(dāng)期不用計入應(yīng)納稅所得額計稅

C.經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%

D.開發(fā)項目位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的，企業(yè)所得稅計稅毛利率不得低于10%

E.在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他相關(guān)資料

【答案】ADE

【解析】選項B：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額;選項C：經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于3%。

20.境內(nèi)居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為研發(fā)費用在企業(yè)所得稅前加計扣除的有( )。

A.用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用

B.房屋的折舊和租賃費

C.與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費

D.專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的制造費用

E.從事研發(fā)活動間接耗用的材料費

【答案】ACD

【解析】選項B：可計入加計扣除的研發(fā)費用指專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費，房屋的折舊和租賃費不在加計扣除范圍內(nèi);選項E：從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用可以加計扣除，但間接耗用的材料費用不得加計扣除。