2019稅務(wù)師考試《稅法二》習(xí)題及答案（二）

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列憑證中，需要征收印花稅的是( )。

A.國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量簽訂的購(gòu)售電合同

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.會(huì)計(jì)咨詢合同

D.作為合同使用的入庫(kù)單

2.下列憑證中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)” 繳納印花稅的是( )。

A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

C.專利證

D.銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同

3.下列各項(xiàng)中，不符合印花稅相關(guān)規(guī)定的是( )。

A.對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購(gòu)銷關(guān)系、據(jù)以供貨和結(jié)算、具有合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定征收印花稅

B.辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，不書立合同只開立單據(jù)，以單據(jù)作為合同使用的，其使用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花

C.商品房銷售合同按照“購(gòu)銷合同”繳納印花稅

D.納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

4.下列關(guān)于印花稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是( )。

A.發(fā)放權(quán)利許可證照的單位為印花稅納稅人

B.如果應(yīng)稅憑證是由當(dāng)事人的代理人代為書立的，由代理人代為承擔(dān)印花稅納稅義務(wù)

C.合同擔(dān)保人是印花稅的納稅人

D.在國(guó)外書立國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位不是印花稅的納稅人

5.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年5月與乙企業(yè)簽訂一份商品房購(gòu)銷合同，合同中注明銷售額1200萬(wàn)元，后因乙企業(yè)資金緊張，合同并未履行。甲企業(yè)此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.0

B.3600

C.6000

D.7600

6.2013年6月甲企業(yè)簽訂了兩份受托加工合同，與乙企業(yè)簽訂的合同中注明：乙企業(yè)提供原材料20萬(wàn)元，甲企業(yè)收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，輔助材料費(fèi)3萬(wàn)元;與丙企業(yè)簽訂的合同中注明：甲企業(yè)提供原材料40萬(wàn)元，并收取加工費(fèi)8萬(wàn)元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.80

B.200

C.260

D.380

7.甲建筑公司與乙公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同中注明承包金額為800萬(wàn)元，施工期間，甲公司將其中300萬(wàn)元的安裝工程分包給丙公司，并簽訂了分包合同。甲公司、乙公司和丙公司共應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.4800

B.3300

C.5700

D.6600

8.A企業(yè)2013年5月將閑置的辦公樓出租給B企業(yè)使用，雙方簽訂的租賃合同中注明該辦公樓凈值500萬(wàn)元，A企業(yè)每月收取租金5萬(wàn)元，租期未定。當(dāng)月A企業(yè)還將一臺(tái)閑置的機(jī)器設(shè)備出租給C企業(yè)，簽訂的租賃合同中注明機(jī)器設(shè)備價(jià)值120萬(wàn)元，A企業(yè)收取租金10萬(wàn)元。A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.150

B.125

C.105

D.100

9.甲企業(yè)將一臺(tái)閑置的機(jī)器設(shè)備出租給乙企業(yè)使用，雙方簽訂的合同中注明租期1個(gè)月，租金980元;另將閑置的辦公樓出售，簽訂的合同中注明銷售收入800萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.2400.98

B.2401

C.4000.98

D.4001

10.某生產(chǎn)企業(yè)與某運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明所運(yùn)貨物價(jià)值240萬(wàn)元，裝卸費(fèi)3萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)35萬(wàn)元，保管費(fèi)30萬(wàn)元。則該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.475

B.650

C.490

D.1690

11.某企業(yè)以一棟價(jià)值600萬(wàn)元的辦公樓作抵押，取得銀行抵押貸款500萬(wàn)元，雙方簽訂借款合同，年底由于該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)力償還貸款本金，按合同約定將辦公樓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，注明房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，銀行另支付給企業(yè)100萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.550

B.600

C.3250

D.3300

12.某生產(chǎn)企業(yè)2013年1月與銀行簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同中注明借款最高限額為500萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年借款3次，借款金額分別為200萬(wàn)元、300萬(wàn)元和450萬(wàn)元。這3次借款均在規(guī)定的期限內(nèi)隨借隨還，且每次借款均未簽訂新合同。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.200

B.250

C.475

D.725

13.2013年6月，甲企業(yè)作為受托方與乙企業(yè)簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同中注明技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)300萬(wàn)元，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)與報(bào)酬金額之比為2:1;乙企業(yè)應(yīng)在2013年6月支付全部金額300萬(wàn)元，但由于當(dāng)月乙企業(yè)資金緊張，僅支付150萬(wàn)元。甲企業(yè)2013年6月應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.900

B.150

C.450

D.300

14.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿的表述中，不正確的是( )。

A.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)，上級(jí)單位記載資金的賬簿應(yīng)按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的其余部分計(jì)算貼花

B.外國(guó)銀行分行記載由其境外總行撥付的營(yíng)運(yùn)資金賬簿，應(yīng)按核撥的賬面資金數(shù)額計(jì)稅貼花

C.企業(yè)啟用新的記載資金的賬簿，因原已貼花，新賬簿不再計(jì)稅貼花

D.資金賬簿在次年度的實(shí)收資本和資本公積未增加的，對(duì)其不再計(jì)算貼花

15.某生產(chǎn)企業(yè)2013年2月與某商貿(mào)企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，合同中注明銷售額60萬(wàn)元，當(dāng)月已完稅貼花。2013年3月，因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)經(jīng)雙方協(xié)商將合同中的銷售額修改為70萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)2013年3月應(yīng)補(bǔ)貼印花( )元。

A.0

B.30

C.180

D.210

16.甲企業(yè)2013年6月與乙企業(yè)簽訂一份白酒銷售合同，合同中注明白酒的銷售數(shù)量為70噸，但是并未注明相應(yīng)的金額。已知白酒市場(chǎng)價(jià)格為1萬(wàn)元/噸，則甲企業(yè)和乙企業(yè)共應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.10

B.210

C.420

D.700

17.2013年2月某餐飲公司成立，領(lǐng)取了衛(wèi)生許可證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證各一件;記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿注明實(shí)收資本230萬(wàn)元，資本公積70萬(wàn)元;當(dāng)月新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿5本。該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.1520

B.1530

C.1540

D.1550

18.在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處( )的罰款。

A.不繳或少繳稅款50%以上3倍以下

B.不繳或少繳稅款50%以上5倍以下

C.2000元以下

D.2000元以上1萬(wàn)元以下

19.同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為( )。

A.一個(gè)月

B.兩個(gè)月

C.三個(gè)月

D.一年