2018稅務師考試《稅法二》重點練習及答案（8）

2018稅務師考試《稅法二》重點練習及答案(8)

一、單項選擇題

1、國際稅收的實質(zhì)是(　)。

A、跨國集團間的收入分配關(guān)系的協(xié)調(diào)

B、跨國企業(yè)間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

C、國家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

D、國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

2、下列關(guān)于國際稅收的表述中，不正確的是(　)。

A、國際重復征稅、國際雙重不征稅、匡際避稅與反避稅、國際稅收合作是常見的國際稅收問題和稅收現(xiàn)象

B、國家間對商品服務、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎

C、國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量

D、國際稅收的基本原則分為單一課稅原則和國際稅收中性原則兩類

3、下列各項中，按照屬人原則確立稅收管轄權(quán)，被大多數(shù)國家所采用的是(　)。

A、地域管轄權(quán)

B、居民管轄權(quán)

C、公民管轄權(quán)

D、國籍管轄權(quán)

4、兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等的原則，在有關(guān)稅收事務方面通過談判簽訂的一種書面協(xié)議，是指(　)。

A、稅收饒讓協(xié)定

B、國際稅收協(xié)定

C、避免對所得雙重征稅協(xié)定

D、稅收管轄權(quán)的協(xié)定

5、下列關(guān)于受益所有人的表述，不正確的是(　)。

A、受益所有人是指對所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利或財產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

B、締約對方政府一般不能直接判定具有“受益所有人”身份

C、締約對方居民個人一般可以直接判定具有“受益所有人”身份

D、締約對方國家對有關(guān)所得不征稅或免稅，不利于對申請人“受益所有人”身份的判定

6、2017年甲居民企業(yè)(經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務機關(guān)核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為(　)萬元。

A、12.5

B、15

C、20

D、25

7、下列關(guān)于國際避稅的表述中，不正確的是(　)。

A、國際避稅地是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機會的國家和地區(qū)

B、一般可以把國際避稅地粗分為4大類

C、國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)

D、瑞士和巴拿馬屬于規(guī)定大量稅收優(yōu)惠的國家

8、下列表述中，不符合《中新協(xié)定》修訂相關(guān)規(guī)定的是(　)。

A、非專門從事國際運輸業(yè)務的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機經(jīng)營國際運輸業(yè)務取得的收入屬于國際運輸收入

B、演藝人員活動不包括會議發(fā)言

C、中外合作辦學項目中開展教育教學活動的場所，不構(gòu)成稅收協(xié)定締約對方居民在中國的常設機構(gòu)

D、為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入應作為國際運輸收入的一部分

二、多項選擇題

1、在國際稅收中，自然人居民身份的判定標準有(　)。

A、住所標準

B、居所標準

C、停留時間標準

D、家庭所在地標準

E、經(jīng)濟活動中心標準

2、在國際稅收中，常設機構(gòu)利潤范圍的確定方法有(　)。

A、分配法

B、歸屬法

C、核定法

D、引力法

E、獨立計算法

3、下列有關(guān)稅收抵免制度的表述中，正確的有(　)。

A、境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免

B、稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的，饒讓抵免限額為按該定率計算的應納境外所得稅額超過實際繳納的境外所得稅稅額的數(shù)額

C、若境內(nèi)企業(yè)為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補了境內(nèi)虧損，則境內(nèi)已用境外盈利彌補的虧損可以用以后年度境內(nèi)盈利重復彌補

D、企業(yè)每年應分國別在抵免限額內(nèi)據(jù)實抵免境外所得稅額，超過抵免限額的部分可在以后連續(xù)3個納稅年度延續(xù)抵免

E、如果企業(yè)境內(nèi)未虧損，境外盈利分別來自多個國家，則彌補境內(nèi)虧損時，企業(yè)可以自行選擇彌補境內(nèi)虧損的境外所得來源國家順序

4、《UN稅收協(xié)定范本》與《OECD稅收協(xié)定范本》在內(nèi)容上主要存在以下(　)差異。

A、《UN稅收協(xié)定范本》采用引力原則擴大了常設機構(gòu)的范圍

B、《UN稅收協(xié)定范本》縮小了常設機構(gòu)的范圍

C、《UN稅收協(xié)定范本》對從事國際船舶運輸?shù)乃�得制定了可供選擇的條款

D、《UN稅收協(xié)定范本》對特許權(quán)使用費作出了有利于地域管轄權(quán)的規(guī)定

E、《UN稅收協(xié)定范本》對個人勞務所得作出了有利于地域管轄權(quán)的規(guī)定

5、依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務人公司風險的判定因素有(　)。

A、該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

B、所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

C、利息的支付水平取決于公司的利潤

D、債務人支付給債權(quán)人高額利息

E、債權(quán)人將分享公司的任何利潤

6、以下屬于國際避稅方法的有(　)。

A、利用稅收協(xié)定避稅

B、利用資本弱化避稅

C、利用信托轉(zhuǎn)移財產(chǎn)避稅

D、利用稅收饒讓避稅

E、利用錯配安排進行避稅

7、下列關(guān)于國際稅收合作的說法，正確的有(　)。

A、保險公司之間的補償再保險合同無需開展盡職調(diào)查

B、金融資產(chǎn)管理公司不屬于金融機構(gòu)

C、存款賬戶和托管賬戶屬于金融賬戶

D、上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)

E、控制是指直接或者間接擁有機構(gòu)80%以上的股權(quán)和表決權(quán)

8、下列關(guān)于國際稅收合作的相關(guān)表述，正確的有(　)。

A、政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶無需開展盡職調(diào)査

B、上一公歷年度余額不超過1000美元的休眠賬戶無需開展盡職調(diào)査

C、存量個人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶

D、政府機構(gòu)或者履行公共服務職能的機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)

E、托管機構(gòu)是指近三個會計年度總收入的20%以上來源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機構(gòu)，機構(gòu)成立不滿三年的，按三年計算