參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【答案】D

【解析】耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地。如種植糧食作物、經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田，還包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地。耕地還包括其附屬的土地，如田間道路等。

2.

【答案】B

【解析】占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌�農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶�地的適用稅額，具體適用稅額按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定執(zhí)行。

3.

【答案】C

【解析】經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%。

4.

【答案】A

【解析】耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人征收的一種稅;占用菜地用于種植經(jīng)濟(jì)作物不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=5000×8=40000(元)。

5.

【答案】B

【解析】選項(xiàng)AC：航道、港口占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項(xiàng)B：養(yǎng)老院占用耕地免征耕地占用稅;選項(xiàng)D：外商投資企業(yè)占用耕地建造廠房按適用稅額照章繳納耕地占用稅。

6.

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：軍用倉庫占用耕地免征耕地占用稅;選項(xiàng)B：政府部門新建自來水廠占用耕地按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項(xiàng)D：學(xué)校占用耕地新建教學(xué)樓免征耕地占用稅。

7.

【答案】C

【解析】鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=(9000+6000)×2+5000×7=65000(元)。

8.

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，需按規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。

9.

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天;未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。

二、多項(xiàng)選擇題

1.

【答案】BDE

【解析】選項(xiàng)A：耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人征收的一種稅;選項(xiàng)C：耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征。

2.

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)AB：占用耕地開發(fā)果園、茶園不屬于納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用耕地，所以選項(xiàng)AB不屬于耕地占用稅的征稅范圍;選項(xiàng)E：學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。

3.

【答案】ABE

【解析】選項(xiàng)ABE：學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院、軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅;選項(xiàng)C：學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項(xiàng)D：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

4.

【答案】ABC

【解析】農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨(dú)以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審核，報經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅。

5.

【答案】BDE

【解析】選項(xiàng)AC：免征耕地占用稅;選項(xiàng)B：學(xué)校教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項(xiàng)D：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)馗�地占用稅適用稅額減半征收耕地占用稅。

6.

【答案】BCE

【解析】選項(xiàng)A：醫(yī)院占用耕地，免征耕地占用稅;選項(xiàng)D：占用耕地從事農(nóng)業(yè)建設(shè)，不征收耕地占用稅。

7.

【答案】CD

【解析】納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

8.

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)B：免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅;選項(xiàng)C：耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

9.

【答案】CDE

【解析】選項(xiàng)A：醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項(xiàng)B：占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，需要繳納耕地占用稅。

10.

【答案】CDE

【解析】選項(xiàng)A：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅;超過原宅基地面積的，對超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%。