參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A，對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免稅期間的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅;選項B，產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅;選項C，產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人”知識點進行考核】

【答疑編號11070134,點擊提問】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 容積率=總建筑面積/總用地面積，甲企業(yè)容積率=17000/25000 = 0.68 ，乙企業(yè)容積率=7000/25000=0.28;選項C，對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值都應(yīng)包含地價。選項D，容積率低于0.5，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 該企業(yè)上述房產(chǎn)2015年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅=2000*(1-20%)*1.2%/12*7+50*12%=17.2萬元。

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 對于出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同有免收租金期限的，免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納。該企業(yè)2015年應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅=2500*(1-30%)*1.2%=21萬元

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核的知識點是房產(chǎn)稅的計算。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%÷12×6=4.8(萬元)

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 應(yīng)納稅額=400×80%×(1-30%)×1.2%×6/12+10×12%×6=85440(元)

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 大修停用半年以上的，停用期間免征房產(chǎn)稅。應(yīng)納的房產(chǎn)稅=2000×(1-20%)×1.2%+1500×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+25×12%×7+1000×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+60×12%=57.40(萬元)

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)辦的內(nèi)部職工醫(yī)院、幼兒園、學校，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(萬元)

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C、D需要征收房產(chǎn)稅。

2、

【正確答案】 AE

【答案解析】 我國的房產(chǎn)稅屬于個別財產(chǎn)稅，選項A正確;城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)依法征收房產(chǎn)稅，選項B不正確;對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，要區(qū)分自營或出租，分別適用不同政策，選項C不正確;獨立地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，不是40%～50%，選項D不正確;獨立地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，選項E正確。

3、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 個人擁有的非營業(yè)房產(chǎn)，即使在城市，也是免征房產(chǎn)稅的;融資租賃房屋按照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅。

4、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 從價計征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%。從租計征的房產(chǎn)稅，稅率為12%;2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

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【正確答案】 BC

【答案解析】 政府機關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×12%=18(萬元)，所以選項A錯誤，選項B正確;甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000×70%×(1-20%)×1.2%+1000×30%×(1-20%)×1.2%×7÷12+8×12%=9.36(萬元)，所以選項C正確，選項D不正確;該辦公用房當年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=18+9.36=27.36(萬元)，所以選項E不正確。

6、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 出租及經(jīng)營性房產(chǎn)均需要征收房產(chǎn)稅。

7、

【正確答案】 AC

【答案解析】 融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。