2018稅務(wù)師考試《稅法二》備考試題及答案（3）

1、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬(wàn)股，該股票在中國(guó)證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價(jià)為4元/股，2011年12月解禁股票3萬(wàn)股，解禁當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為(　)元。

A.135000

B.147000

C.180000

D.286000

答案：A

2、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬(wàn)股。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A.20460

B.22440

C.26400

D.32940

答案：D

3、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購(gòu)置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A.21500

B.37500

C.52440

D.73995

答案：D

4、外籍專家杰克任職于某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，截止2011年12月在中國(guó)境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國(guó)政府與杰克所在國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A.6320.55

B.7266.72

C.7199.44

D.7374.38

答案：A

5、2011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)萬(wàn)元。

A.9.5

B.10

C.19

D.20

答案：C

6、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬(wàn)元。

A.114

B.296

C.341

D.476

答案：C

7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為(　)。

A.2%

B.5%

C.10%

D.20%

答案：B

8、對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起(　)日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

答案：C

9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬(wàn)元，將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.1500

B.1800

C.2600

D.3000

答案：C

10、2011年7月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本500萬(wàn)元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬(wàn)元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元，甲公司收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.2050

B.3030

C.3050

D.3550

答案：C

11、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯箅清繳地點(diǎn)的情形有(　)。

A.在上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)滿5年

B.所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)

C.變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為

D.上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)

E.上一次選擇匯箅清繳地點(diǎn)未滿5年，但個(gè)人投資者終止投資

答案：A，D，E

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)箅繳納土地增值稅的有(　)。

A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中

B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的

答案：C，E