參考答案：

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用，全額扣除。

調整增加所得=15-100×14%+5-100×2%=4(萬元)

【該題針對“工資及三項經(jīng)費”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 福利費扣除限額為150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生20萬元，準予扣除20萬元

工會經(jīng)費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除

職工教育經(jīng)費扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元)，實際發(fā)生4.50萬元，準予扣除3.75萬元。

調增應納稅所得額=4.50-3.75=0.75(萬元)

【該題針對“工資及三項經(jīng)費”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)應當根據(jù)生產性生物資產的性質和使用情況，合理確定生產性生物資產的預計凈殘值。生產性生物資產的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

【該題針對“資產的所得稅處理綜合”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 在預約定價安排執(zhí)行期內，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應在發(fā)生變化后30日內向稅務機關書面報告。稅務機關應在收到企業(yè)書面報告之日起60日內，予以審核和處理。

【該題針對“特別納稅調整”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬，2013年度應納稅所得額=860-857.2=2.8(萬元)<30萬元，所以企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件。自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2013年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28(萬元)

【該題針對“企業(yè)所得稅綜合”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，一般情況下無形資產攤銷年限不得低于10年。

【該題針對“資產的所得稅處理綜合”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 收入額=經(jīng)費支出總額÷(1-核定利潤率-營業(yè)稅稅率)=450÷(1-25%-5%)=642.86(萬元)

應繳納企業(yè)所得稅=收入額×核定利潤率×企業(yè)所得稅稅率=642.86×25%×25%=40.18(萬元)

【該題針對“外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 該公司應扣繳企業(yè)所得稅=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(萬元)

【該題針對“非居民企業(yè)應納稅額的計算”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 由題意可知，本題業(yè)務符合特殊性稅務處理的條件。對于被收購企業(yè)的股東(甲企業(yè))取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。所以股權支付的部分不確認所得和損失;對于非股權支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。

甲企業(yè)轉讓股權的應納稅所得額=7560-4500×12×7560÷(55440+7560)=1080(萬元)

甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅=1080×25%=270(萬元)

【該題針對“企業(yè)重組的所得稅處理”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 A

【答案解析】 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。

【該題針對“非居民企業(yè)應納稅額的計算”知識點進行考核】