2018稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及答案20

　　1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的有()。

　　A.外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　　B.外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　　C.外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　　D.外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國(guó)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日且在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日。

　　2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是()。

　　A.勞動(dòng)報(bào)酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.保險(xiǎn)賠款

　　D.彩票中獎(jiǎng)所得

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。個(gè)人獲得的保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

　　3.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有()。

　　A.差旅費(fèi)津貼

　　B.個(gè)人取得的獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

　　D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分

　　【答案】CD

　　【解析】B不屬于工資薪金所得。

　　4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的有()。

　　A.外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　　B.外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　　C.外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　　D.外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國(guó)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日且在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日。

　　5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有()。

　　A.不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬元

　　B.在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬元

　　C.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

　　D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅;個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)CD：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;除上述專業(yè)人員以外，“其他人員”在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有()。

　　A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)

　　B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

　　C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)

　　D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項(xiàng)ABC：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)�(gè)人獨(dú)立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)所取得的收入，包括設(shè)計(jì)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等;(2)選項(xiàng)D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

　　7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。

　　A.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅

　　B.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　C.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。

　　A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

　　B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

　　C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的收入

　　D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：不征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：暫緩征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。

　　A.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

　　B.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

　　C.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

　　D.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

　　【答案】ABC

　　【解析】個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(包括新建)、個(gè)人對(duì)汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的公益性捐贈(zèng)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。

　　10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有()。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國(guó)境外取得所得的

　　C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

　　D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：

　　(1)年所得12萬元以上的;

　　(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　(3)從中國(guó)境外取得所得的;

　　(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。