9.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起一定期限內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表，該一定期限為( )。

　　A.7日 B.10日 C.15日 D.30日

　　A B C D E

　　【正確答案】A

　　【知 識 點(diǎn)】扣繳方法

　　【答案解析】

　　扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

　　10.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，當(dāng)自年度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　A.3個(gè)月 B.4個(gè)月 C.5個(gè)月 D.6個(gè)月

　　A B C D E

　　【正確答案】C

　　【知 識 點(diǎn)】納稅期限

　　【答案解析】

　　當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　11.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除的規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)中人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的( )計(jì)算扣除限額。

　　A.5% B.10% C.15% D.20%

　　A B C D E

　　【正確答案】B

　　【知 識 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案解析】

　　保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額;人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額。

　　12.

　　根據(jù)合伙企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A.合伙企業(yè)經(jīng)合伙人商定，可以約定將全部利潤分給部分合伙人

　　B.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

　　C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則

　　D.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

　　A B C D E

　　【正確答案】A

　　【知 識 點(diǎn)】征收管理

　　【答案解析】

　　合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。

　　13.

　　2009年某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬元，清算費(fèi)用為24萬元，清算時(shí)的負(fù)債為670萬元，企業(yè)的資本公積金為3萬元，企業(yè)的實(shí)收資本金100萬元，未分配利潤和盈余公積為0。該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.0.75 B.1.5 C.1.75 D.2.25

　　A B C D E

　　【正確答案】A

　　【知 識 點(diǎn)】資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　【答案解析】

　　清算所得=800-24-670-3-100=3(萬元)。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為3×25%=0.75(萬元)。

　　14.

　　某企業(yè)2004年至2010年的應(yīng)納稅所得額如下表：(單位：萬元)

　　年度 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

　　應(yīng)納稅所得額 -30 5 6 8 -5 9 20

　　該生產(chǎn)企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(該生產(chǎn)企業(yè)屬于符合條件的小型微利企業(yè))

　　A.2.4 B.3 C.4 D.3.75

　　A B C D E

　　【正確答案】B

　　【知 識 點(diǎn)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　【答案解析】

　　企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前虧損彌補(bǔ)期限不得超過5年。2001年的虧損由2002～2006年的所得彌補(bǔ)，即2004年的虧損由2005～2009年的所得彌補(bǔ)。2004年28萬元所得彌補(bǔ)2005、2006、2007年后，尚有虧損2萬元，不得結(jié)轉(zhuǎn)。至2010年仍有2008年的-5未彌補(bǔ)，所以該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(20-5)×20%=3(萬元)。

　　15.

　　某企業(yè)2009年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2340萬元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為銷售貨物收入的10%，并開具普通發(fā)票。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本為1550萬元，期間費(fèi)用為280萬元，營業(yè)外支出200萬元(其中180萬為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為60萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出為( )。

　　A.180萬元

　　B.79.32萬元

　　C.61.2萬元

　　D.46.8萬元

　　A B C D E

　　【正確答案】C

　　【知 識 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案解析】

　　(1)運(yùn)費(fèi)收入=2340×10%÷(1+17%)=200(萬元)

　　(2)年度利潤總額=2340+200-1550-280-200=510(萬元)

　　(3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

　　捐贈(zèng)扣除限額=510×12%=61.2(萬元)，小于實(shí)際發(fā)生額，應(yīng)當(dāng)可以扣除公益性捐贈(zèng)54萬元。

　　16.

　　在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以扣除的是( )。

　　A.未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出

　　B.企業(yè)所得稅稅款

　　C.廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

　　A B C D E

　　【正確答案】C

　　【知 識 點(diǎn)】不得扣除的項(xiàng)目

　　【答案解析】

　　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，企業(yè)所得稅前不得扣除。

　　17.

　　根據(jù)企業(yè)所得額稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)是( )。

　　A.客運(yùn)汽車 B.生產(chǎn)設(shè)備 C.家具 D.電子設(shè)備

　　A B C D E

　　【正確答案】A

　　【知 識 點(diǎn)】資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　【答案解析】

　　生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年;家具的最低折舊年限為5年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年;飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年。