9.

　　以下屬于企業(yè)所得稅收入的不征稅項(xiàng)目的有( )。

　　A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　C.符合條件的非營利組織的收入

　　D.國債利息收入

　　A B C D E

　　【正確答案】A

　　【知 識 點(diǎn)】不征稅收入和免稅收入

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)A：政府性基金屬于不征稅收入的項(xiàng)目; (2)選項(xiàng)BCD：屬于免稅收入范疇。

　　10.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.土地增值稅

　　D.增值稅

　　A B C D E

　　【正確答案】D

　　【知 識 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于價(jià)外稅，收入和成本都是不含增值稅的，相應(yīng)納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除增值稅。

　　11.

　　不是以銷售收入為基數(shù)計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除限額的是( )。

　　A.廣告費(fèi)

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　D.捐贈(zèng)支出

　　A B C D E

　　【正確答案】D

　　【知 識 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案解析】

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　12.

　　某企業(yè)2009年為本企業(yè)雇員支付工資300萬元、獎(jiǎng)金40萬元、地區(qū)補(bǔ)貼20萬元，國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)保險(xiǎn)10萬元，假定該企業(yè)工資、薪金支出符合合理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元，當(dāng)年職工教育經(jīng)費(fèi)可在所得稅前列支的金額是( )萬元。

　　A.10 B.12 C.9 D.8.5

　　A B C D E

　　【正確答案】C

　　【知 識 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案解析】

　　當(dāng)年工資總額為：300+40+20=360(萬元)，企業(yè)為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)不是工資的一部分。其當(dāng)年可在所得稅前列支的職工教育經(jīng)費(fèi)限額為：360×2.5%=9(萬元)，實(shí)際發(fā)生12萬元，大于限額，按限額扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

　　13.

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是( )。

　　A.讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

　　B.讓渡商標(biāo)權(quán)所有權(quán)的收入

　　C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入

　　D.接受捐贈(zèng)的收入

　　A B C D E

　　【正確答案】A

　　【知 識 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn),收入總額的確定

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)A：屬于其他業(yè)務(wù)收入，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)等的計(jì)提基數(shù);(2)選項(xiàng)BCD：屬于營業(yè)外收入，不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)等的計(jì)提基數(shù)。

　　14.

　　某企業(yè)2009年銷售收入3000萬元，另有固定資產(chǎn)處置收益30萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是( )萬元。

　　A.30 B.15 C.15.15 D.18

　　A B C D E

　　【正確答案】B

　　【知 識 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案解析】

　　首先確定營業(yè)收入，稅法規(guī)定的營業(yè)收入基數(shù)是主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入。不包括營業(yè)外收入，固定資產(chǎn)處置收益30萬元是要計(jì)入營業(yè)外收入的。第一數(shù)據(jù)：30×60%=18(萬元);第二數(shù)據(jù)：3000×5‰=15(萬元)。兩數(shù)據(jù)比大小后擇其小者：其當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是15萬元。

　　15.

　　企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用

　　B.納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

　　C.納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　E.納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

　　A B C D E

　　【正確答案】B

　　【知 識 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案解析】

　　根據(jù)新企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充失業(yè)保險(xiǎn)，準(zhǔn)許扣除;企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。