一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】D

　　【解析】商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，支付貨款后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2.【答案】D

　　【解析】化妝品、護(hù)膚護(hù)法品、玉器應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

　　3.【答案】D

　　【解析】自建建筑物后銷售，應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè)3%和銷售不動產(chǎn)5%繳納營業(yè)稅。

　　4.【答案】A

　　【解析】外商投資企業(yè)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅，但不繳納城建稅。

　　5.【答案】C

　　【解析】根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格，實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格。

　　6.【答案】C

　　【解析】4000×14×(1-60%)=22400(元)。

　　7.【答案】B

　　【解析】對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

　　8.【答案】B

　　【解析】納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　9.【答案】D

　　【解析】外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、和外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn)稅。

　　10.【答案】D

　　【解析】(200+150+50)×0.3‰=1200(元)。

　　11.【答案】A

　　【解析】擔(dān)保支出、稅收的滯納金不允許在所得稅前扣除。企業(yè)接受捐贈的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等，在經(jīng)營中使用或?qū)�來銷售處置時(shí)，可按稅法規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本、投資轉(zhuǎn)讓成本或扣除固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷額。

　　12.【答案】C

　　【解析】從事信貸、租賃的外商投資企業(yè)可以逐年按照年末放貸余額的3%以內(nèi)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　13.【答案】C

　　【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。

　　14.【答案】A

　　【解析】稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。

　　15.【答案】A

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為，是構(gòu)成稅務(wù)行政賠償責(zé)任的核心要件，也是稅務(wù)行政賠償責(zé)任存在的前提。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】AB

　　【解析】為捐贈而購進(jìn)的貨物對外捐贈時(shí)，視同銷售計(jì)繳增值稅;生產(chǎn)中的廢品所用購進(jìn)貨物，不屬于非正常損失。

　　2.【答案】AC

　　【解析】關(guān)稅、消費(fèi)稅采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法。

　　3.【答案】CD

　　【解析】代理業(yè)務(wù)以向委托方收取的全部報(bào)酬為營業(yè)稅依據(jù)。金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)，如代收電話費(fèi)、水電煤氣費(fèi)、信息費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、尋呼費(fèi)、社保統(tǒng)籌費(fèi)、交通違章罰款、稅款等，以全部收入減去支付給委托方價(jià)款后的余額。

　　4.【答案】AD

　　【解析】納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅規(guī)定被加罰的滯納金和罰款不能作為計(jì)征城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　5.【答案】AB

　　【解析】行李和郵遞物品進(jìn)口稅簡稱行郵稅，是海關(guān)對入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品征收的進(jìn)口稅。其中，包含了在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的增值稅、消費(fèi)稅。

　　6.【答案】ABC

　　【解析】對于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和加工產(chǎn)品自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。

　　7.【答案】AB

　　【解析】房地產(chǎn)的出租由于產(chǎn)權(quán)不變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍;將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅;對個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，可以免征土地增值稅。

　　8.【答案】ABC

　　【解析】由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地是國家級稅收優(yōu)惠政策。

　　9.【答案】BCD

　　【解析】納稅人自建房屋自建成次月起的繳納房產(chǎn)稅。

　　10.【答案】ABCD

　　【解析】權(quán)利、許可證照。包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。

　　11.【答案】AC

　　【解析】關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不確認(rèn)為壞賬，也不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收票據(jù)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　12.【答案】CD

　　【解析】保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待計(jì)入應(yīng)納稅所得額;企業(yè)直接捐贈給小學(xué)的計(jì)算機(jī)設(shè)備視同非公益性捐贈。

　　13.【答案】ABCD

　　【解析】生產(chǎn)性外商投資企業(yè)投資于能源、交通、港口、碼頭基礎(chǔ)設(shè)施的可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域限制。

　　14.【答案】ABC

　　【解析】投資者的工資不允許在稅前扣除，但可扣除其生計(jì)費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)厥〖壍胤蕉悇?wù)局確定。

　　15.【答案】AB

　　【解析】納稅人因有特殊困難，可延期繳納稅款，所稱特殊困難是指因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。