一、單項選擇題

　　1.【答案】D

　　【解析】增值稅由國家稅務局負責征收，營業(yè)稅、資源稅部分由地方稅務局負責征收。

　　2.【答案】B

　　【解析】將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目，視同銷售計繳增值稅。

　　3.【答案】C

　　【解析】實際征收中，分保業(yè)務的由初保人繳納營業(yè)稅。

　　4.【答案】A

　　【解析】納稅義務人或他們的代理人應在海關鎮(zhèn)發(fā)稅款繳納證的之日起15內，向指定銀行繳納稅款。

　　5.【答案】B

　　【解析】按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦使用費，暫不征收資源稅。因此，中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)不是資源稅的納稅義務人。

　　6.【答案】D

　　【解析】對于財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

　　7.【答案】A

　　【解析】外商企業(yè)、外國企業(yè)及外籍人員不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。

　　8.【答案】D

　　【解析】企業(yè)大修停用一個季度的房屋，房產(chǎn)大修停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

　　9.【答案】B

　　【解析】應稅憑證上未貼印花稅票、已貼印花稅票未注銷、已貼印花的應稅合同，由于合同未履行而印花揭下作它用，屬于違反稅法規(guī)定的行為。

　　10.【答案】C

　　【解析】納稅人為對外投資而發(fā)生的借款費用，符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定的，可以直接扣除，不需要資本化計入有關投資的成本;納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

　　11.【答案】D

　　【解析】接受捐贈的固定資產(chǎn)、房屋、建筑物、因大修理而停用的機器設備允許計提折舊。

　　12.【答案】D

　　【解析】成本對象在建造過程中如發(fā)生單項或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司賠償后的凈損失，計入繼續(xù)施工的工程成本;如成本對象整體報廢或毀損，其凈損失可作為財產(chǎn)損失按規(guī)定直接在當期扣除。

　　13.【答案】A

　　【解析】外商投資企業(yè)于年度中間開業(yè)，當年獲得利潤而實際生產(chǎn)經(jīng)營不足6個月的，可以選擇從下一年度起計算免征、減征企業(yè)所得稅的期限;但企業(yè)當年所獲得的利潤，應當依照稅法規(guī)定繳納所得稅。在這種確定獲得年度的情況下，如果下一年度發(fā)生虧損，仍應為獲得年度，并開始計算免征、減征企業(yè)所得稅的期限，不能因發(fā)生虧損而推延獲得年度。

　　14.【答案】D

　　【解析】(1300-800)×20%×(1-30%)=70(元)。

　　15.【答案】D

　　【解析】納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正并處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款;

　�、盼窗匆�(guī)定期限申報辦理稅務登記;

　�、莆窗凑找�(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;

　　⑶未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務機關報告。

　　不配合稅務機關依法檢查的法律責任：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】AC

　　【解析】小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)工業(yè)品適用6%的征收率征收增值稅;外貿(mào)單位(一般納稅人)出口轉內銷的貨物適用17%的稅率。

　　2.【答案】ABCD

　　【解析】用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品應按最高價格，其他價格均需換算成不含稅價格。

　　3.【答案】BCD

　　【解析】保險公司儲金業(yè)務的保費收入，征營業(yè)稅。

　　4.【答案】AB

　　【解析】出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費，但其中包含的出口關稅稅額。應當扣除。出口貨物成交價格是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的價格。出口貨物成交價格中含有支付給境外的傭金的，如果單獨列明，應予扣除。

　　5.【答案】ACD

　　【解析】納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，可以用ACD確定課稅數(shù)量，不能估計產(chǎn)量。

　　6.【答案】AC

　　【解析】對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)暫免征收土地增值稅。

　　7.【答案】AC

　　【解析】文化體育單位出租的公有住房、個人對外出租經(jīng)營的自有住房，均應照章納稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn)稅。

　　8.【答案】AC

　　【解析】記載資金的賬簿，印花稅計稅依據(jù)是實收資本與資本公積兩項的合計數(shù)。

　　9.【答案】

　　【解析】證券公司電子類設備和外購的達到固定資產(chǎn)標準或構成無形資產(chǎn)的軟件折舊或攤銷年限最短為2年。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備最短折舊年限為3年。

　　10.【答案】AC

　　【解析】企業(yè)事業(yè)單位技術轉讓以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢，技術服務，技術培訓所得年凈收入30萬元以下的，暫免征收所得稅;超過30萬元部分，依法繳納所得稅。

　　11.【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)支付傭金的對象不包括本企業(yè)職工、臨時工、國家公務人員。

　　12.【答案】BC

　　【解析】外國投資者在境內直接再投資舉辦、擴建先進技術企業(yè)，適用100%退稅率;外國投資者將企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，適用40%退稅率。

　　13.【答案】ABC

　　【解析】福利費中列支的服裝費，應按“工資、薪金”征稅。

　　14.【答案】ABCD

　　【解析】納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

　�、乓勒辗�律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;

　　⑵依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;

　�、巧米凿N毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的;

　�、入m設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

　�、砂l(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

　�、始{稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

　　15.【答案】ABD

　　【解析】稅務機關作出的征稅行為：

　　①征收稅款、加收滯納金;

　　②扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳，代收代繳行為。