答案

　　1、【正確答案】B

　　【答案解析】建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的免稅、對以房地產(chǎn)作價入股，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，或是投資、聯(lián)營企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，則屬于征收土地增值稅的范圍。

　　【該題針對“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　2、【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅的計算。未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計扣除的優(yōu)惠。

　　可扣除項目=1200+40+35=1275(萬元)，增值額=1800-1275=525(萬元)

　　增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬元)

　　【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】

　　3、【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅其他項目的扣除規(guī)定。開發(fā)費用不作為加計扣除的基數(shù)。

　　【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】

　　4、【正確答案】C

　　【答案解析】該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(萬元)

　　【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】

　　5、【正確答案】B

　　【答案解析】張先生實現(xiàn)的增值額=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(萬元)

　　【該題針對“出售舊房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】

　　6、【正確答案】A

　　【答案解析】選項B、C、D為納稅人應進行土地增值稅清算的情形。

　　【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】

　　7、【正確答案】D

　　【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收。

　　【該題針對“評估價格的規(guī)定”知識點進行考核】

　　8、【正確答案】A

　　【答案解析】(1)轉(zhuǎn)讓行為應繳納營業(yè)稅=9500×5%=475(萬元)

　　應納城建稅和教育費附加=475×(5%+3%)=38(萬元)

　　(2)扣除項目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬元)

　　(3)增值額=9500-8253=1247(萬元)

　　(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過20%，所以免稅。

　　【該題針對“出售新房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】

　　9、【正確答案】C

　　【答案解析】扣除項目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬元)

　　增值額=8000-6144=1856(萬元)

　　增值率=1856÷6144×100%=30.21%

　　應納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬元)

　　【該題針對“出售舊房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】