11、2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是(　)

　　A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬元

　　B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元

　　C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬元

　　D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

　　答案：D

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯誤的是()。

　　A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　C.已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

　　答案：B

　　13、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

　　A.450

　　B.455

　　C.455.50

　　D.456.25

　　答案：C

　　14、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.從事營利活動取得的收入

　　B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

　　C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入

　　答案：C

　　15、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額(　)萬元。

　　A.7

　　B.9

　　C.12

　　D.22

　　答案：B

　　16、2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為(　)萬元。

　　A.171.5

　　B.178.5

　　C.175

　　D.196

　　答案：A

　　17、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出

　　B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格

　　C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場價(jià)格開具捐贈票據(jù)

　　D.公益性社會團(tuán)體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格

　　答案：A

　　18、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是(　)。

　　A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理

　　B.改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷

　　C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

　　D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷

　　答案：A

　　19、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

　　B.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除

　　C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理

　　D.專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)

　　答案：D

　　20、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬元，市場公允價(jià)值1300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為(　)萬元。

　　A.3.15

　　B.49.50

　　C.58.50

　　D.70.00

　　答案：C