1、 下列各項收入中，應(yīng)納增值稅的是( )。

　　A、廣告公司廣告費收入

　　B、郵政部門郵政儲蓄收入

　　C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入

　　D、某商店零售化妝品收入

　　標準答案：d

　　解　　析：ABC三項應(yīng)納營業(yè)稅。增值稅征稅范圍：銷售貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)。

　　2、 下列各項中，屬于視同銷售行為應(yīng)當計算銷項稅額的是( )。

　　A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目

　　B、將自產(chǎn)的貨物委托外單位加工

　　C、將購買的貨物無償贈送他人

　　D、將購買的貨物用于個人消費

　　標準答案：c

　　解　　析：AD屬于不得抵扣進項稅的范疇，B項屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)過程，不屬于視同銷售，只有C屬于視同銷售。

　　3、 下列混合銷售行為中，應(yīng)當征收增值稅的是()。

　　A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

　　B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務(wù)

　　C、裝演公司為客戶包工包料裝修房屋

　　D、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

　　標準答案：d

　　解　　析：ABC均應(yīng)該屬于應(yīng)征收營業(yè)稅的混合銷售行為

　　4、 下列屬于增值稅混合銷售行為的有( )

　　A、電話局提供電話安裝的同時銷售電話

　　B、建材商店銷售建材的同時，也提供裝飾裝修服務(wù)

　　C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并為客戶安裝

　　D、汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車，又提供汽車修理服務(wù)

　　標準答案：c

　　解　　析：A為營業(yè)稅的混合銷售行為;B為兼營行為;D為增值稅應(yīng)稅貨物與勞務(wù)

　　5、 下列各項應(yīng)征收增值稅的有( )

　　A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

　　B、體育彩票的發(fā)行收入

　　C、經(jīng)中國人民銀行批準的經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所取得的融資租賃業(yè)務(wù)收入

　　D、水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水

　　標準答案：a

　　解　　析：BCD均為不征收增值稅

　　6、 下列各項，應(yīng)征收增值稅的有( )

　　A、某商場收取的會員費

　　B、印刷企業(yè)接受出版單位委托自行購買紙張印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入

　　C、納稅人的銷售軟件交付使用后，按期收取的軟件培訓(xùn)費收入

　　D、納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入

　　標準答案：b

　　解　　析：對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅

　　對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅。

　　印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。

　　納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

　　7、 下列各項表述錯誤的是( )

　　A、從事汽車銷售的納稅人銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅，作為價外費用征收增值稅

　　B、未經(jīng)中國人民銀行批準的單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，不征收營業(yè)稅

　　C、因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業(yè)務(wù)，不征收增值稅。

　　D、對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅;

　　標準答案：a

　　解　　析：從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅。

　　8、 一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是( )。

　　A、銷售圖書

　　B、銷售方便面

　　C、銷售化妝品

　　D、銷售機器設(shè)備

　　標準答案：a

　　解　　析：圖書、報紙、雜志的適用稅率為13%。以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品及淀粉不適用13%的稅率

　　9、 下列貨物銷售，適用17% 稅率的是()。

　　A、某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售

　　B、寄售商店代銷寄售商品

　　C、某農(nóng)機廠生產(chǎn)農(nóng)機零部件銷售

　　D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售

　　標準答案：c

　　解　　析：農(nóng)機零部件不同于農(nóng)機，按照17%征收增值稅。A應(yīng)按6%的稅率征收，B按4%稅率征收;D按13%的稅率征收

　　10、 下列不屬于13%低稅率范圍的是( )

　　A、餃子皮

　　B、音像制品

　　C、原油

　　D、煤炭

　　標準答案：c

　　解　　析：餃子皮、米粉、面皮、餛飩皮;音像制品、煤炭、電子出版物等均屬于13%低稅率的范圍;原油、人造原油不屬于13%稅率范圍

　　11、 某軟件開發(fā)企業(yè)12月生產(chǎn)自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品并銷售，取得不含稅銷售額80萬元，本月外購開發(fā)軟件產(chǎn)品的原材料，準予抵扣的進項稅3萬元。應(yīng)退稅額為( )

　　A10.6

　　B2.4

　　C8.2

　　D10

　　標準答案：c

　　解　　析：應(yīng)納稅額=80×17%-3=10.6(萬元)

　　實際稅負=10.6÷80×100%=13.25%(萬元)超過3%

　　應(yīng)退稅額=10.6-80×3%=8.2(萬元)

　　12、 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為應(yīng)征增值稅的是(　)。

　　A.自2002年度起，中遠集團的輪船修理業(yè)務(wù)

　　B.國有糧食購銷企業(yè)銷售的政府儲備食用植物油

　　C.免稅商店零售免稅貨物

　　D.某縣新華書店在本縣銷售的出版物

　　標準答案：c

　　解　　析：免稅商店零售免稅貨物按照4%的征收率征收增值稅

　　13、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中免征增值稅的是( )

　　A提供飛機修理勞務(wù)

　　B生產(chǎn)銷售"運七"系列支線飛機

　　C免稅商店零售免稅貨物

　　D安置殘疾人的生產(chǎn)銷售化妝品的單位

　　標準答案：b

　　解　　析：自2000年1月1日起對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退的辦法

　　自2000年4月1日起，對生產(chǎn)銷售的支線飛機免征增值稅

　　免稅商店零售免稅貨物按照4%征收增值稅

　　對安置殘疾人單位實行即征即退辦法，但該優(yōu)惠不適用生產(chǎn)銷售消費稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購貨物以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入

　　14、 某商店(小規(guī)模納稅人)2002年2月采取"以舊換新"方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該商店當月應(yīng)納的增值稅為(　)。

　　A.4230.77元

　　B.6226.42元

　　C.3076.92元

　　D.4528.30元

　　標準答案：a

　　解　　析：以舊換新銷售貨物稅法規(guī)定�。�

　　納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。

　　本月計稅銷售額=(80000+30000)/(1+4%)=105769.23元。

　　應(yīng)繳納增值稅=105769.23×4%=4230.77

　　15、 5月1日～10日，企業(yè)采用以舊換新方式促銷，銷售該電機產(chǎn)品618臺，每臺舊電機產(chǎn)品作價260元，按照出廠價扣除舊貨收購價實際取得不含稅銷售收入791 040元。11日～31日按出廠價銷售該電機產(chǎn)品895臺，另外收取包裝費和售后服務(wù)費30 000元，開具普通發(fā)票。則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額為( )元

　　A 134476.8

　　B 161792.4

　　C 400462.37

　　D 335896.80

　　標準答案：c

　　解　　析：每臺新機電產(chǎn)品的出廠價格=(791040+618×260)÷618=1540

　　銷項稅額=618×1540×17%+895×1540×17%+30000÷(1+17%)×17%=400462.37(元)

　　D加上折扣額的銷售額

　　標準答案：b

　　解　　析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征稅增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論會計上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。