稅務師考試《稅法二》習題及答案（13）

　　1. 下列項目中，應計入應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.債務重組時債務人取得的重組收益

　　B.依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　C.企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　2. 下列各項中，關于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是(　)。

　　A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

　　D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定

　　3. 關于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　B.企業(yè)發(fā)生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入

　　D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據開發(fā)的完工進度確認收入

　　4. 某生產企業(yè)2001年至2008年的應納稅所得額如下表：單位：萬元

年度	2001年	2002年	2003年	2004年	2005年	2006年	2007年	2008年
應納稅所得額	－20	－10	5	8	－5	15	5	10

　　該生產企業(yè)2008年度應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.1.6

　　B.2

　　C.2.5

　　D.2.16

　　5. 下列屬于生產性生物資產的是(　)。

　　A.防風固沙林

　　B.薪炭林

　　C.水土保持林

　　D.水源涵養(yǎng)林

　　6. 某居民納稅人，2008年財務資料如下：收入合計45萬元，成本合計38萬元，經稅務機關核實，企業(yè)未能正確核算成本，稅務機關對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20%，2008年應納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.1.8

　　B.1.9

　　C.2.25

　　D.3.25

　　7. 某企業(yè)2008年度實現利潤總額20萬元。經某注冊稅務師審核，在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元;另一次經批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限6個月，支付利息費用2萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2008年度應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.5

　　B.6.6

　　C.6.47

　　D.8.44

　　8. 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應納稅所得額時下列項目可以扣除的有(　)。

　　A.企業(yè)代為個人支付的個人所得稅

　　B.子公司支付的母公司以管理費形式提取的費用

　　C.提取的環(huán)境保護基金用于擴大再生產

　　D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務費用

　　9. 房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)經濟適用房，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照不低于(　)的預計利潤率，預繳企業(yè)所得稅。

　　A.20%

　　B.15%

　　C.10%

　　D.3%

　　10. 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享受加計扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

　　B.企業(yè)購置節(jié)水專用設備的投資

　　C.企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

　　D.購進的環(huán)境包含專用設備的投資

　　11. 在一個納稅年度中，納稅人預繳企業(yè)所得稅的方法表述不正確的是(　)。

　　A.具有主體生產經營職能的二級分支機構，就地分期預繳企業(yè)所得稅

　　B.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構不就地預繳企業(yè)所得稅

　　C.新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業(yè)所得稅

　　D.不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業(yè)稅的產品售后服務、內部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內部輔助性的二級及以下分支機構，就地預繳企業(yè)所得稅

　　12. 中國公民李某為境外某外國企業(yè)高管人員，2008年境外企業(yè)每月工資12000元。2007年8月李某獲得境外上市公司股票期權約定可以在2008年8月份行權，2008年6月由于李某急需資金，該期權在行權前轉讓。轉讓收入500000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，李某2008年的所得應繳納個人所得稅(　)元。

　　A.154845

　　B.220245

　　C.224580

　　D.112780

　　13. 李先生從2008年4月1起開始承包一酒店，并擁有所有權，承包經營期限9個月。當年取得承包所得40000元，另外每月還從該酒店領取工資2500元。6月李先生提供某項專利權，取得特許使用費50000元，支付相關費用2500元，取得合法憑據。李先生2008年應繳納個人所得稅是(　)元。

　　A.16700

　　B.16600

　　C.14800

　　D.14900

　　14. 某來自與我國締結稅收協(xié)定國家的外籍個人，在國內一外資企業(yè)任職。2008年4月5日來華，2008年9月25日離開中國; 9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付;9月份該外籍人員取得探親費2000元。該外籍個人9月份應納個人所得稅額為(　)元。

　　A.16620.83

　　B.8108.16

　　C.6232.81

　　D.6108.16

　　15. 按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述正確的是(　)。

　　A.合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　B.個人獨資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅

　　C.除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　D.除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　16. 張某7月份與某房地產企業(yè)簽訂合同，購買其商業(yè)房，市場價格為40萬元，合同約定成交價格為35萬元，但自8月份開始的未來一年內，商業(yè)房無償提供給房地產企業(yè)對外出租。假定不考慮相關稅費。張某無償提供給房地產企業(yè)對外出租應納個人所得稅為(　)元。

　　A.3000

　　B.4000

　　C.3333.33

　　D.4166.67

　　17. 某外籍個人2007年12月1日受其所在國的甲任職單位派遣來華任職于我國的乙外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)采用核定利潤方法計征所得稅，該外籍個人2008年3月20日離境，境內工作期間取得甲單位支付的工資、薪金1000美元，乙外商投資企業(yè)支付的工資、薪金4000元，以下對該外籍個人納稅義務的表述中，正確的是(　)。

　　A.1000美元，免予繳納個人所得稅，僅就4000元繳納個人所得稅

　　B.該外籍個人屬于在中國境內居住滿90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需繳納個人所得稅

　　C.由于該外籍個人任職的企業(yè)采用核定利潤法計征所得稅，境內工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個人所得稅

　　D.由于該外籍個人是我國的非居民納稅義務人，1000美元和4000元不需在我國繳納個人所得稅

　　18. 某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應代付的個人所得稅為(　)元。

　　A.500

　　B.520

　　C.550

　　D.560

　　19. 劉某2008年取得2006年5月份存入銀行的稅前存款利息收入3000元，其中2007年8月15日前的利息為1200元，2008年10月9日后的利息為350元。同時于2008年10月16日取得境內某上市公司分配的股息6000元。則劉某利息、股息應納個人所得稅為(　)元。

　　A.312.5

　　B.447.5

　　C.600

　　D.912.5

　　20. 個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產經營所得，為應納稅所得額，其中下列不屬于生產經營所得的是(　)。

　　A.投資者取得的工資

　　B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息

　　C.當年留存的所得(利潤)

　　D.投資者取得的獎金