2018年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)及答案（13）

　　1、房地產(chǎn)企業(yè)按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并同時提供相關(guān)資料包括(　 )。 ACDE

　　A、土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同

　　B、稅務(wù)登記證

　　C、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證

　　D、房地產(chǎn)開發(fā)成本方面的會計資料

　　E、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金的完稅憑證

　　2、下列情形中( AB )應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅后清算稅款的征稅辦法。

　　A、開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的

　　B、預(yù)售商品房的

　　C、賒銷舊房地產(chǎn)的

　　D、合作建房分別出售的

　　E、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的

　　3、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( ade　)。

　　A、商品房銷售合同

　　B、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　C、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　D、土地使用權(quán)出讓合同

　　E、企業(yè)無償贈與不動產(chǎn)合同

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 稅法規(guī)定，專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓按“技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同”貼花，所以，選項B、C不符合題意;選項A、D、E屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”項目，符合題意。

　　專利申請權(quán)、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓 按 技術(shù)轉(zhuǎn)讓貼花。

　　企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，不征收印花稅

　　4、下列合同應(yīng)征收印花稅的有( BC　)。

　　A、銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

　　B、作為正本使用的合同副本　 如果是已納稅的憑證副本 不再納稅。

　　C、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房屋租賃合同　　 生活用房才免

　　D、商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿

　　E、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 貼息貸款合同免納印花稅;房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活用房的房屋租賃合同，才免征印花稅;商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免納印花稅;貼息貸款合同、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)免稅。

　　印花稅中的租保保， 中的保險為財產(chǎn)保險，不包括人身保險。

　　融資租賃合同不能按財產(chǎn)租賃合同交納印花稅，應(yīng)按借款合同交納印花稅。

　　切記切記， 融資租賃業(yè)務(wù)按照借款合同 納印花稅， 按照十萬分之五納印花稅。

　　切記、切記、 融資租賃合同按照 借款合同納印花稅。

　　容積率低于0.5，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。

　　5、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有( ade　)。

　　A、房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

　　B、個人在城鎮(zhèn)的居民住房應(yīng)征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅 個人非營業(yè)用房即使在城鎮(zhèn)也免稅

　　C、融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計征房產(chǎn)稅

　　D、產(chǎn)權(quán)所有權(quán)在房產(chǎn)關(guān)系上，與承典人發(fā)生爭議的，由代管人或使用人為納稅人

　　E、以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險的按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)征稅

　　6、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有( bcd　)。 AC

　　A、自2010年10月1日起，個人購買屬家庭唯一住房的普通住房，才能享受契稅減半征收的優(yōu)惠政策

　　B、土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書，才需繳納契稅

　　C、事業(yè)單位按照有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)的過程中，投資主體沒有發(fā)生變化的，對改制后的企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

　　D、土地或房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級人民政府確定是否減免契稅

　　E、個人購買普通住房、經(jīng)濟適用住房的，免征契稅

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項B，土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，無論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過程中是否與對方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟利益，土地使用者及其對方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納契稅;選項D，土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級

　　7、下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有( AB cd　)。

　　A、自2010年10月1日起，個人購買家庭唯一住房的普通住房，才能享受契稅減半征收的優(yōu)惠政策

　　B、自2011年8月31日起，婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅

　　C、采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅

　　D、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

　　E、符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報 10日

　　8、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說法，正確的有( cde　)。

　　A、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、年終繳納

　　B、納稅人新征的土地，自批準(zhǔn)征用之日起60日內(nèi)申報登記

　　C、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E、納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬機關(guān)登記簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　選項A，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納;選項B，納稅人新征的土地，自批準(zhǔn)征用之日起30日內(nèi)申報登記。

　　9、關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是(　c )。

　　A、耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征

　　B、耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的30%

　　C、占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地

　　D、納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還

　　選項A，耕地占用稅不是按年課征，是一次性征收;選項B,耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%

　　10、2015年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅，當(dāng)?shù)馗�地占用稅稅率�?0元/平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅(　b)元。

　　A、0

　　B、1500

　　C、3000

　　D、4000

　　農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。