2018年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)及答案（10）

　　1、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)200000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任職。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.4600

　　B.4140

　　C.10250

　　D.35950

　　【正確答案】B

　　2、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.13.6

　　B.20.6

　　C.27.2

　　D.41.2

　　【正確答案】A

　　3、某企業(yè)2012年年初的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年’每月租金收入1.5萬元。8月20曰對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入面定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時(shí)的茶爐房100萬元，也是計(jì)入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是(　　)萬元。

　　A.40.12

　　B.38.52

　　C.40.44

　　D.39.48

　　【正確答案】C

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額(　　)以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.75%

　　D.85%

　　【正確答案】A

　　5、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是(　　)。

　　A.收入來源地

　　B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

　　C.納稅人戶籍所在地

　　D.納稅人選擇并固定一地

　　【正確答案】D

　　6、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，(　　)年內(nèi)不得改變。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.10

　　【正確答案】A

　　7、2012年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)10萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)12萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2012年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為(　　)萬元。

　　A.16.1

　　B.3

　　C.18

　　D.3.66

　　【正確答案】D

　　8、劉某2012年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為(　　)元。

　　A.1200

　　B.980

　　C.956

　　D.895

　　【正確答案】A

　　9、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是(.)。

　　A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

　　B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某事業(yè)單位用于辦公，因而此轉(zhuǎn)讓行為免征契稅

　　C.巳購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

　　D.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司’持股比例為80%，則新建的公司承受國(guó)有控股公司的土地時(shí)，免征契稅

　　【正確答案】D

　　10、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅

　　B.在機(jī)場(chǎng)、港n以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅

　　C.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

　　D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅

　　【正確答案】B

　　11、某大型遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司2012年擁有機(jī)動(dòng)船20艘(其中2200噸的15艘，700噸的5艘)，非機(jī)動(dòng)駁船10艘(其中300噸的5艘，100噸的5

　　艘)，8000千瓦的拖船2艘。請(qǐng)依據(jù)車船稅法的稅目表計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅(　　)元。

　　A.201204

　　B.202204

　　C.209550

　　D.208811

　　【正確答案】C

　　12、根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是(　　)。

　　A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　【正確答案】B

　　13、中國(guó)公民宋某是一家公司的營(yíng)銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國(guó)外旅游，免交旅游費(fèi)15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.1975

　　B.3025

　　C.3625

　　D.3775

　　【正確答案】C

　　14、2009年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.25

　　B.50

　　C.75

　　D.100

　　【正確答案】B

　　15、某發(fā)電廠與某公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元;第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。該發(fā)電廠簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.450

　　B.550

　　C.900

　　D.750

　　【正確答案】D

　　16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是(　　)。

　　A.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣

　　B.各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出

　　C.贊助支出

　　D.銀行按規(guī)定加收的罰息

　　【正確答案】D

　　17、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2011年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額530萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5%。。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為(　　)萬元。

　　A.48.96

　　B.44.36

　　C.36.47

　　D.49.45

　　【正確答案】A

　　18、國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是(　　)年內(nèi)。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　【正確答案】B

　　19、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是(　　)。

　　A.載客汽車

　　B.三輪汽車

　　C.船舶

　　D.拖船

　　【正確答案】B

　　20、某鋼鐵公司銷售一幢已經(jīng)使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原價(jià)880萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬元。該公司銷售該廠房應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬元。

　　A.121

　　B.130

　　C.145

　　D.180

　　【正確答案】D