參考答案：

　　1. [答案]：A, B, D, E

　　[解析]：

　　根據(jù)舊教材規(guī)定，答案為ABDE。2012年新教材對(duì)該部分內(nèi)容進(jìn)行了修改，根據(jù)新教材相關(guān)規(guī)定，在建工程停建、報(bào)廢損失，其工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值扣除殘值后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)材料確認(rèn)：

　　(1)工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù);

　　(2)工程項(xiàng)目停建原因說明及相關(guān)材料;

　　(3)因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等。

　　2. [答案]：A, C, D

　　[解析]：

　　企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：

　　(1)被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

　　(2)收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。

　　(3)被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變。

　　3. [答案]：A, B, C, D

　　[解析]：

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則包括：可否銷售原則、分類歸集原則、功能區(qū)分原則、定價(jià)差異原則、成本差異原則、權(quán)益區(qū)分原則。

　　4. [答案]：A, B, D, E

　　[解析]：

　　企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：①技術(shù)出口合同(副本);②省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證;③技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表;④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)�、�?jì)算的相關(guān)資料;⑤實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料;⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　5. [答案]：A, B, C, D

　　[解析]：

　　企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額。

　　6. [答案]：A, B, D, E

　　[解析]：

　　在跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同期資料和納稅申報(bào)資料重點(diǎn)分析、評(píng)估以下內(nèi)容

　　(1)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)狀況及其變化情況

　　(2)企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況

　　(3)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果變化情況

　　(4)關(guān)聯(lián)交易變化情況等。

　　7. [答案]：A, B, D, E

　　[解析]：

　　企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間，企業(yè)應(yīng)就以下內(nèi)容提供資料，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行討論：①安排的適用年度;②安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易;③企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況;④安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說明;⑤是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題;⑥其他需要說明的情況。

　　8. [答案]：A, C, D, E

　　[解析]：

　　成本分?jǐn)倕f(xié)議主要包括以下內(nèi)容

　　(1)參與方的名稱、所在國家(地區(qū))、關(guān)聯(lián)關(guān)系、在協(xié)議中的權(quán)利和義務(wù)

　　(2)成本分?jǐn)倕f(xié)議所涉及的無形資產(chǎn)或勞務(wù)的內(nèi)容、范圍，協(xié)議涉及研發(fā)或勞務(wù)活動(dòng)的具體承擔(dān)者及其職責(zé)、任務(wù)

　　(3)協(xié)議期限

　　(4)參與方預(yù)期收益的計(jì)算方法和假設(shè)

　　(5)參與方初始投入和后續(xù)成本支付的金額、形式、價(jià)值確認(rèn)的方法以及符合獨(dú)立交易原則的說明

　　(6)參與方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說明

　　(7)參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定

　　(8)參與方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定

　　(9)協(xié)議變更或終止的條件及處理規(guī)定

　　(10)非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定。

　　9. [答案]：A, B, C, D

　　[解析]：

　　根據(jù)規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，除符合同期資料有關(guān)要求外，還應(yīng)準(zhǔn)備保存并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供以下同期資料，證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨(dú)立交易原則：①企業(yè)償債能力和舉債能力分析;②企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析;③企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資的變動(dòng)情況說明;④關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況;⑤關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件;⑥企業(yè)提供的抵押品情況及條件;⑦擔(dān)保人狀況及擔(dān)保條件;⑧同類同期貸款的利率情況及融資條件;⑨可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件;⑩其他能夠證明符合獨(dú)立交易原則的資料。

　　10. [答案]：B, C, D, E

　　[解析]：

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排，并綜合考慮安排的以下內(nèi)容

　　(1)安排的形式和實(shí)質(zhì)

　　(2)安排訂立的時(shí)間和執(zhí)行期間

　　(3)安排實(shí)現(xiàn)的方式

　　(4)安排各個(gè)步驟或組成部分之間的聯(lián)系

　　(5)安排涉及各方財(cái)務(wù)狀況的變化

　　(6)安排的稅收結(jié)果。

　　11. [答案]：A, B, C

　　[解析]：

　　選項(xiàng)DE不能在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　12. [答案]：A, B, E

　　[解析]：

　　選項(xiàng)C：應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：法人制的私營(yíng)企業(yè)，對(duì)外出租倉庫獲得的租金收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

　　13. [答案]：C, E

　　[解析]：

　　個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，對(duì)申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

　　14. [答案]：B, D

　　[解析]：

　　選項(xiàng)A：一般地，轉(zhuǎn)讓債權(quán)采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用;選項(xiàng)C：可以扣除轉(zhuǎn)讓和買入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用;選項(xiàng)E：個(gè)人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個(gè)人出售已購公有住房的銷售價(jià)，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款、原支付超過住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房?jī)r(jià)款、向財(cái)政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額(新教材刪除)。

　　15. [答案]：A, B, E

　　[解析]：

　　選項(xiàng)C：分配給投資者的股息、紅利，不得稅前扣除;選項(xiàng)D：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

　　16. [答案]：B, C

　　[解析]：

　　選項(xiàng)A：有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：①企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;②企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;③納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。選項(xiàng)D：投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳。選項(xiàng)E：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　17. [答案]：D, E

　　[解析]：

　　此題出的不嚴(yán)謹(jǐn)，應(yīng)當(dāng)為“下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是”正確答案才為DE。選項(xiàng)A：房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。選項(xiàng)B：對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅;選項(xiàng)B屬于土地增值稅征稅范圍，但是滿足一定條件的，可以免征土地增值稅。選項(xiàng)C：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，不屬于土地增值稅征稅范圍。

　　18. [答案]：A, B, D, E

　　[解析]：

　　選項(xiàng)C：回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

　　19. [答案]：B, C

　　[解析]：

　　選項(xiàng)A：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。選項(xiàng)D：對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花;對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。選項(xiàng)E：施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。

　　20. [答案]：A, C, E

　　[解析]：

　　專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按照技術(shù)合同征收印花稅。

　　21. [答案]：B, C, D

　　[解析]：

　　選項(xiàng)A：印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花;選項(xiàng)E：就納稅人來說，購買了印花稅票，不等于履行了納稅義務(wù)。納稅人將印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證后，應(yīng)即行注銷，注銷標(biāo)記應(yīng)與騎縫處相交。

　　22. [答案]：A, D, E

　　[解析]：

　　選項(xiàng)B：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除，并在申報(bào)表附表或備注欄中作相應(yīng)說明。選項(xiàng)C：損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

　　23. [答案]：A, C, E

　　[解析]：

　　選項(xiàng)B：軍隊(duì)出租的空余住房取得的收入，暫免征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D：免征房產(chǎn)稅。

　　24. [答案]：A, B, C

　　[解析]：

　　選項(xiàng)DE均按照整備質(zhì)量每噸計(jì)算車船稅。

　　25. [答案]：A, C, E

　　[解析]：

　　選項(xiàng)A：按照舊政策，專業(yè)作業(yè)車按照自重噸位計(jì)算，按照新政策，專業(yè)作業(yè)車按照整備質(zhì)量每噸計(jì)算;選項(xiàng)B：1噸以下的小型船，一律按照1噸計(jì)算;選項(xiàng)D：客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。

　　26. [答案]：A, B, D, E

　　[解析]：

　　此題出的不嚴(yán)謹(jǐn)。選項(xiàng)A：以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)繳納契稅;選項(xiàng)B：對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅;對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅;選項(xiàng)C：企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅;選項(xiàng)D：甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納契稅;選項(xiàng)E：自2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購買90平方米及以下且屬于家庭唯一住房的普通住房，減按1%的稅率征收契稅。

　　27. [答案]：A, E

　　[解析]：

　　企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅;對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬的，征收契稅。王某取得破產(chǎn)企業(yè)抵債的門面房免征契稅;將門面房投資，王某不繳納契稅，被投資方甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=(30+60)×4%=3.6(萬元)，王某應(yīng)繳納契稅為0，破產(chǎn)企業(yè)不繳納契稅。

　　28. [答案]：A, C, E

　　[解析]：

　　選項(xiàng)B：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D：對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局審批，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　29. [答案]：A, B, D, E

　　[解析]：

　　農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　30. [答案]：A, B, C, E

　　[解析]：

　　學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用公司。