單選題

　　張某轉讓2016年無償受贈的房屋，取得收入780000，已知該房屋的實際價值500000元，受贈和轉讓過程中發(fā)生的除增值稅以外的稅費120000元。轉讓受贈房產應繳納的個人所得稅( )元。

　　A、56000

　　B、132000

　　C、156000

　　D、32000

　　【正確答案】D

　　【答案解析】應繳納的個人所得稅=(780000-500000-120000)×20%=32000(元)

　　單選題

　　公民甲某2016年3月份取得工資4000元，按照公司年金繳納辦法，個人繳納工資的5%，單位繳納10%，甲某當月應納個稅( )元。

　　A、20

　　B、15

　　C、35

　　D、10.2

　　【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)年金中，由于只有本人工資計稅的4%標準內是可以從當期應納稅所得額中扣除的，對于超過的部分需要交納個稅，所以當月應納個稅=[4000×(1-4%)-3500]×3%=10.2(元)。

　　單選題

　　張某是自由撰稿人，2016年張某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元;當年，張某在國內將另一作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2016年張某應繳納個人所得稅( )元。

　　A、8000

　　B、9900

　　C、20000

　　D、21900

　　【正確答案】A

　　【答案解析】稿酬所得的個人所得稅按照我國稅法計算的抵免限額為40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)，小于境外實際繳納的4500元，無需在我國補繳個人所得稅;將手稿原件公開拍賣取得的收入應該按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅，應繳納的個人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

　　單選題

　　下列屬于房產稅征收范圍的是( )。

　　A、露天游泳池

　　B、房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租

　　C、某工業(yè)企業(yè)地處于農村的生產用房

　　D、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房

　　【正確答案】B

　　【答案解析】露天游泳池不征收房產稅;房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產稅;但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅;房產稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農村。

　　多選題

　　下列關于房產稅的說法中，正確的有( )。

　　A、我國的房產稅屬于個別財產稅

　　B、城鄉(xiāng)信用合作社自用房產免征房產稅

　　C、居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產，一律依照租金收入計征房產稅

　　D、獨立地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%～50%作為應稅房產原值

　　E、獨立地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】選項A，我國的房產稅屬于個別財產稅;選項B，城鄉(xiāng)信用合作社自用房產依法征收房產稅;選項C，對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產，要區(qū)分自營或出租，分別適用不同政策;選項D，獨立地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值，不是40%～50%;選項E，獨立地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值。

　　多選題

　　下列情形中，應由房產代管人或者使用人繳納房產稅的有( )。

　　A、房屋產權未確定的

　　B、房屋租典糾紛未解決的

　　C、房屋承典人不在房屋所在地的

　　D、房屋產權所有人不在房屋所在地的

　　E、房屋出租的由承租人納稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】產權所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅。房屋出典的由承典人納稅。

　　多選題

　　下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有( )。

　　A、產權出典的房產

　　B、融資租賃的房產

　　C、無租使用其他單位的房產

　　D、用于自營的居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產

　　E、對外出租的房產

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對外出租的房產從租計征房產稅。

　　單選題

　　對個人股東股權轉讓所得征收個人所得稅的主管稅務機關是()。

　　A、交易行為發(fā)生地稅務機關

　　B、個人股東戶籍所在地稅務機關

　　C、股權變更企業(yè)所在地稅務機關

　　D、個人股東經(jīng)常居住地稅務機關

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發(fā)生股權變更企業(yè)所在地地稅機關為主管稅務機關。

　　多選題

　　根據(jù)規(guī)定，如果受益所有人屬于下列( )情形，則其從締約國一方取得的利息應在該國免稅。

　　A、中國農業(yè)發(fā)展銀行

　　B、中國銀行

　　C、中國出口信用保險公司

　　D、新加坡共和國政府

　　E、締約國雙方主管當局隨時可同意的，由新加坡政府完全擁有的任何機構

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B的情況不能免稅。

　　單選題

　　下列關于國際避稅的表述中，不正確的是( )。

　　A、國際避稅地是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機會的國家和地區(qū)

　　B、一般可以把國際避稅地粗分為4大類

　　C、國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)

　　D、選擇有利的企業(yè)組織形式避稅，是國際避稅的方法之一

　　【正確答案】C

　　【答案解析】國際避稅地通常是指不課征所得稅和一般財產稅，或者雖課征所得稅和一般財產稅但稅率遠低于國際一般負擔水平的國家或地區(qū)。

　　單選題

　　根據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列符合契稅的計稅依據(jù)的是( )。

　　A、以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅依據(jù)為成交價格

　　B、房屋買賣的契稅計稅依據(jù)價格為房屋買賣合同的總價款，不包括裝修費用

　　C、土地使用權交換、房屋交換，其計稅依據(jù)為房屋的市場價格

　　D、以自有房產作為投資入股本人經(jīng)營企業(yè)，按市場價格繳納契稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，應該包括裝修費用;選項C，應該按差價繳納契稅;選項D，以自有房產作為投資入股本人經(jīng)營企業(yè)，免繳契稅。

　　單選題

　　2014年初A居民企業(yè)以實物資產800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權。2016年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2016年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉讓，取得收入1000萬元，轉讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是( )。

　　A、A企業(yè)取得股權轉讓所得290萬元

　　B、A企業(yè)應確認投資的股息所得90萬元

　　C、A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元

　　D、A企業(yè)投資轉讓所得應繳納企業(yè)所得稅15萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】A居民企業(yè)股權轉讓所得=1000-800=200(萬元)

　　A居民企業(yè)股息所得=300×30%=90(萬元)