二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)收入中，不屬于“工資、薪金所得”征稅范圍的有()。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓凈收入

　　C.員工將行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

　　D.加班工資

　　E.限售股解禁后的所得

　　[答案]:CE

　　[解析]:員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，故選項(xiàng)C不屬于工資、薪金所得稅目。限售股解禁后的所得是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅的。

　　2.下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有()。

　　A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

　　B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得

　　D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

　　E.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得

　　[答案]:ABD

　　[解析]:某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個(gè)人所得稅;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。

　　3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，表述正確的有()。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅

　　B.某股份公司職工因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征

　　C.某合伙企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　D.企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)的部分，可以在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金中計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除

　　E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅

　　[答案]:ACE

　　[解析]:選項(xiàng)B，企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，按“工資、薪金項(xiàng)目”計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)的部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

　　4.根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A.對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　B.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由納稅人在次月的15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

　　C.個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額

　　E.個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)按所扣繳稅款付給5%的手續(xù)費(fèi)

　　[答案]:ABD

　　[解析]:個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ);個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)按所扣繳稅款付給2%的手續(xù)費(fèi)(提示：印花稅手續(xù)費(fèi)是5%)。

　　5.下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的有()。

　　A.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼

　　B.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金

　　C.退休人員再任職取得的收入

　　D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入5000元

　　E.大學(xué)教授業(yè)余時(shí)間外出授課

　　[答案]:ABD

　　[解析]:退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)，中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的，暫免稅;大學(xué)教授業(yè)余時(shí)間外出授課按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

　　6.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

　　A.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)

　　B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

　　C.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的

　　D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

　　E.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

　　[答案]:ADE

　　[解析]:被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收;以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土地增值稅。

　　7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項(xiàng)目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。

　　A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

　　B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

　　C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

　　D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資

　　E.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

　　[答案]:ABD

　　[解析]:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

　　8.下列情形中()應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。

　　A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的

　　B.預(yù)售商品房的

　　C.賒銷舊房地產(chǎn)的

　　D.合作建房分別出售的

　　E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的

　　[答案]:AB

　　[解析]:納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無法據(jù)實(shí)計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工，辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體包括：1.納稅人進(jìn)行小區(qū)開發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項(xiàng)目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去;2.納稅人以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。

　　9.下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)稅貼花的有()。

　　A.土地使用權(quán)出讓合同

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購(gòu)銷電合同

　　E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　[答案]:ABCE

　　[解析]:選項(xiàng)D，按購(gòu)銷合同貼花。

　　10.下列項(xiàng)目中，可以減免印花稅的有()。

　　A.貼息貸款合同

　　B.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)改制中的上市公司國(guó)有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓的合同

　　C.經(jīng)濟(jì)適用房的購(gòu)買人持有的購(gòu)買合同

　　D.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的合同

　　E.企業(yè)將其財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校的書據(jù)

　　[答案]:ABCE

　　[解析]:外國(guó)政府向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款的合同免稅。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅范圍的說法，正確的有()。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得

　　D.居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系所得

　　[答案]:ABD

　　[解析]:居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅;非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國(guó)境內(nèi)的所得納稅。選項(xiàng)E，設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的所得，如果與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系，則不是企業(yè)所得稅的征稅范圍。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有()。

　　A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

　　E.企業(yè)為投資者支付的人壽保險(xiǎn)

　　[答案]:AD

　　[解析]:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、人壽保險(xiǎn)不得扣除。

　　3.下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的有()。

　　A.債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)

　　B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)

　　C.行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)

　　D.企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)

　　E.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)

　　[答案]:ABCE

　　[解析]:選項(xiàng)D，應(yīng)為企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)。

　　4.一國(guó)有公司2011年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該公司在

　　A.B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%;B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有()。

　　A.B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額

　　B.A國(guó)所得的抵免限額是130萬元

　　C.B國(guó)所得的抵免限額是100萬元

　　D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅770萬元

　　E.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元

　　[答案]:CD

　　[解析]:企業(yè)所得稅實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算，A.B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算抵免限額。該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=3000+600+400=4000(萬元)境內(nèi)外所得按照我國(guó)稅法應(yīng)納稅額=4000×25%=1000(萬元)A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130(萬元)，在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=1000×600/4000=150(萬元)，按照實(shí)際繳納的130萬元抵扣。B國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110(萬元)，在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=1000×400/4000=100(萬元)，按照限額扣除。

　　A.B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應(yīng)納稅額=1000-130-100=770(萬元)

　　5.下列關(guān)于資本弱化管理的陳述,正確的有()。

　　A.標(biāo)準(zhǔn)比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5：1和2：1

　　B.企業(yè)實(shí)際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題的，稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)首先實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整

　　C.支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制

　　D.企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息，不含擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)

　　E.超過規(guī)定比例的利息支出要扣除，必須提供資料證明借款的條件和內(nèi)容均符合獨(dú)立交易原則

　　[答案]:ABCE

　　[解析]:企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息，包含擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)、和其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用。

　　6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)表述中，不正確的有()。

　　A.企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

　　B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　C.對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額

　　D.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，不計(jì)算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除

　　E.小型微利企業(yè)的條件之一是，資產(chǎn)總額必須不得超過1000萬元

　　[答案]:ADE

　　[解析]:選項(xiàng)A,企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)E,小型微利企業(yè)的條件之一是，資產(chǎn)總額，但是，資產(chǎn)總額的限定，要區(qū)分工業(yè)和其他企業(yè)，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)是不得超過3000萬，其他企業(yè)資產(chǎn)總額不得超過1000萬元。

　　7.企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下()規(guī)定處理。

　　A.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

　　B.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

　　C.可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率

　　D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

　　E.合并企業(yè)取得股權(quán)的公允價(jià)不大于其自身資產(chǎn)50%的，可以按被合并企業(yè)股權(quán)的賬面價(jià)值確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)

　　[答案]:ABCD

　　[解析]:企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下規(guī)定處理：

　　(1)合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。

　　(2)被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼。

　　(3)可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。

　　(4)被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅

　　8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下()相關(guān)資料。

　　A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料

　　B.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料

　　C.與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料

　　D.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料

　　E.與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來資料

　　[答案]:ABD

　　[解析]:稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下相關(guān)資料：

　　(1)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料;

　　(2)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料;

　　(3)與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料;

　　(4)其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的資料。

　　9.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有()。

　　A.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳

　　B.分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤�一�?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

　　C.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

　　E.建筑企業(yè)在同一省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立的跨地項(xiàng)目部，其企業(yè)所得稅征稅辦法，由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同制定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案

　　[答案]:ABE

　　[解析]:選項(xiàng)C，分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;選項(xiàng)D，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。

　　10.個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，目前不繳納個(gè)人所得稅的有()。

　　A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

　　B.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠償款

　　C.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，取得的扣繳手續(xù)費(fèi)收入

　　D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

　　E.教育儲(chǔ)蓄存款的利息所得

　　[答案]:ABCE

　　[解析]:對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項(xiàng)目，征收個(gè)人所得稅。