參考答案：

　　1

　　[答案]：ACE

　　[解析]：

　　[該題針對“出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：AB

　　[解析]：選項

　　C

　　D.E均應(yīng)按6%的征收率 。

　　[該題針對“增值稅征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：ABCE

　　[解析]：印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。

　　[該題針對“增值稅征稅范圍特別規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：AD

　　[解析]：選項B,銷售寵物飼料不免稅;選項C，批發(fā)和零售農(nóng)機(jī)，免征增值稅，生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，不免征增值稅;選項E，銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。

　　[該題針對“增值稅減免稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：AC

　　[解析]：選項B實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定;選項D對于不能分別核算可享受與不得享受 優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)銷售收入的企業(yè)不得享受優(yōu)惠;選項E對于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策，可選擇適用最優(yōu)惠政策，但不能累加。

　　[該題針對“特定企業(yè)增值稅政策(綜合)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：ABC

　　[解析]：自營和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法;外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口或委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法。

　　[該題針對“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：ACE

　　[解析]：選項B，以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥(包括水泥熟料)一律不得享受增值稅即征即退政策;選項D，利用風(fēng)力生產(chǎn)電力實行增值稅即征即退50%的政策。

　　[該題針對“增值稅減免稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：BCDE

　　[解析]：增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口自用舊設(shè)備，應(yīng)退稅額要考慮設(shè)備折余價值占設(shè)備原值的比例，應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列明的金額(不含稅額)×設(shè)備折余價值÷設(shè)備原值×適用退稅率，A選項不正確。

　　[該題針對“出口貨物退(免)稅 (綜合)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：ABD

　　[解析]：選項C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

　　[該題針對“增值稅申報與繳納”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案]：CD

　　[解析]：選項C ，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外;選項D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購銷 業(yè)務(wù)處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項稅。

　　[該題針對“特殊銷售行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　11

　　[答案]：ABC

　　[解析]：經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物，按4%的征收率征收增值稅;對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。

　　[該題針對“增值稅減免稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　12

　　[答案]：BCD

　　[解析]：選項A，納稅人轉(zhuǎn)讓計算機(jī)軟件著作權(quán)取得的收入應(yīng)征收營業(yè)稅;選項E，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或雙方共有的，其收入不征收增值稅，征收營業(yè)稅。

　　[該題針對“增值稅征稅范圍特別規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　13

　　[答案]：BE

　　[解析]：選項A適用17%的稅率;選項C不征收增值稅;選項D環(huán)氧大豆油不屬于食用植物油范圍，適用17%的稅率。

　　[該題針對“低稅率范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　14

　　[答案]：ABC

　　[解析]：供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當(dāng)天。供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費(fèi)用繳納增值稅。

　　[該題針對“電力產(chǎn)品征收增值稅具體規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　15

　　[答案]：ABC

　　[解析]：增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。

　　[該題針對“增值稅概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　16

　　[答案]：ABD

　　[解析]：選項C，外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物退還增值稅應(yīng)依據(jù)購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項金額和出口退稅率計算。選項E，外貿(mào)企業(yè)從小 規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物出口的，只有取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的出口貨物，才能出口退稅;外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的一般貨物，是不能出 口退稅的。

　　[該題針對“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]