二、多項選擇題

　　1.土地增值稅的特點包括(　)。

　　A.采用扣除法計算增值額

　　B.采用評估法計算增值額

　　C.實行超額累進(jìn)稅率

　　D.征收管理上實行按次征收

　　E.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對象

　　2.下列各項中，不征或免征土地增值稅的有(　)。

　　A.以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

　　B.以房地產(chǎn)對外出租的

　　C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

　　D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

　　E.企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

　　3.按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)的有(　)。

　　A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同

　　B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料

　　C.對評估結(jié)果的真實性、合法性負(fù)法律責(zé)任

　　D.嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估

　　E.在執(zhí)業(yè)過程中，必須遵守職業(yè)道德

　　4.下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的包括(　)。

　　A.出售新房屋及建筑物的

　　B.出售舊房屋及建筑物的

　　C.虛報房地產(chǎn)成交價格的

　　D.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的

　　E.提供扣除項目金額不實的

　　5.下列情形中(　)應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅后清算稅款的征稅辦法。

　　A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的

　　B.預(yù)售商品房的

　　C.賒銷舊房地產(chǎn)的

　　D.合作建房分別出售的

　　E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的

　　6.下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)或可以進(jìn)行土地增值稅清算的有房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有(　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

　　E.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　7.下列各項行為中，可以免征土地增值稅的有(　)。

　　A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

　　B.私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值

　　C.無力償還借款，以房屋作抵押

　　D.雙方合作建房，建成后分房自用的

　　E.因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓

　　8.下列對法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅地點的說法正確的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，可在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　E.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅

　　三、計算題

　　1.某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日11月30日。

　　(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。

　　(3)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通—平”費(fèi)用400萬元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。

　　(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理;其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五星級酒店，共擔(dān)風(fēng)險，該酒店2009年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。

　　(5)在售房過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)900萬元。

　　(說明：計算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%)

　　要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

　　(1).征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為(　)萬元。

　　A.633

　　B.600

　　C.840

　　D.620

　　(2).征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額為(　 )萬元。

　　A.6200

　　B.6100

　　C.7320

　　D.6000

　　(3).征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項目金額為(　 )萬元。

　　A.1860

　　B.1936

　　C.1420

　　D.2448

　　(4).2009年應(yīng)繳納的土地增值稅為( 　)萬元。

　　A.2510.4

　　B.1965

　　C.2019

　　D.2078