一、單項(xiàng)選擇題

　　1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中以分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(　　)。

　　A.提供勞務(wù)所得

　　B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

　　C.權(quán)益性投資所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　【正確答案】C

　　【答案解析】提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　　)。

　　A.外商投資企業(yè)

　　B.國有企業(yè)

　　C.合伙企業(yè)

　　D.股份制企業(yè)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

　　A.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款

　　C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　D.接受捐贈(zèng)收入

　　【正確答案】B

　　【答案解析】出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬于不征稅收入。

　　4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是(　　)。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入，按照轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)收入的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　5、下列各企業(yè)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%基本稅率的是(　　)。

　　A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒有來源于中國境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的基本稅率。

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　B.依法在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　【正確答案】C

　　7、2014年1月1日起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費(fèi)支出300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，2015年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費(fèi)一次性在稅前扣除，2015年企業(yè)可以扣除的開辦費(fèi)為(　　)萬元。

　　A.300

　　B.250

　　C.280

　　D.220

　　【正確答案】C

　　8、2014年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬元，該公司于2014年5月31日補(bǔ)繳了該稅款，并未提供2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)告等相關(guān)資料。2014年該公司應(yīng)補(bǔ)繳稅款加收的利息(　　)萬元。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為6.5%)

　　A.5.25

　　B.4.75

　　C. 3.25

　　D.5.75

　　【正確答案】D

　　9、下列對(duì)外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理的表述中，不正確是(　　)。

　　A .2010年1月1日起，代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

　　B.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件(或有關(guān)部門批準(zhǔn))之日起15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

　　C.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

　　D.代表機(jī)構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額，發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

　　【正確答案】B

　　10、王某2014年年末取得全年一次性獎(jiǎng)金120000元，企業(yè)為王某定額負(fù)擔(dān)4000元的個(gè)人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎(jiǎng)自己實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為(　　)元。

　　A.31005

　　B.29875

　　C. 27695

　　D.25995

　　【正確答案】D

　　11、下列關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅

　　B.股票增值權(quán)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期

　　C.被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額

　　【正確答案】A

　　12、下列說法不符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務(wù)所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

　　B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

　　C.稿酬就是指?jìng)�(gè)人因其作品以圖書，報(bào)刊形式出版，發(fā)表而取得的所得

　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得一般屬于個(gè)人獨(dú)立從事自由職業(yè)取得的所得或?qū)儆讵?dú)立個(gè)人勞動(dòng)所得

　　【正確答案】B

　　13、某高級(jí)工程師2014年3月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅3000元;同時(shí)從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅400元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A. O

　　B.80

　　C.100

　　D.180

　　【正確答案】B