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2017年稅務師考試《稅法二》檢測題（十八）

來源：考試網(wǎng) [2017年6月1日] 【大中小】

單項選擇題

1、在計算企業(yè)所得稅時，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務處理正確的是(　　)。

A.一次性列入成本費用

B.按照不少于3年的期限分期攤銷

C.按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除

D.按照固定資產(chǎn)預計可使用年限分期攤銷

【正確答案】C

2、某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2012年資產(chǎn)總額2500萬元，實現(xiàn)會計利潤15萬元，計入成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2012年度應納所得稅額是(　　)萬元。

A.2.51

B.3.34

C.4.18

D.5.26

【正確答案】B

3、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的(　　)，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，可以適用特殊規(guī)定處理。

A.60%

B.75%

C.85%

D.90%

【正確答案】C

4、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資5000萬元，股權持有至2012年12月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009〜2012年利潤總額均為2000萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2012年應納稅所得額為(　　)萬元。

A.2000

B.1500

C.0

D.500

【正確答案】D

5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)寫字樓，2012年1月至6月期間取得預售收入3600萬元(其中1至3月份期間取得預售收入2200萬元)，當?shù)厥〖壎悇諜C關核定的計稅毛利率為20%，企業(yè)2012年第二季度應預繳的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

A.60

B.70

C.180

D.260

【正確答案】B

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

A.對在中國境內(nèi)未設立機構、場所的居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯(lián)系的應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人

C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內(nèi)繳人國庫

D.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由扣繳義務人在所得發(fā)生地繳納

【正確答案】B

7、某居民納稅人，2012年財務資料如下：實現(xiàn)商品銷售收入1300萬元;房屋租金100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費用合計800萬元，經(jīng)稅務機關核實，企業(yè)未能正確核算收入，成本費用核算正確，稅務機關對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20%，2012年應納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

A.50

B.70

C.71

D.83

【正確答案】A

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

A.企業(yè)轉讓規(guī)定的限售股取得的收入，應作為企業(yè)應稅收入計算納稅

B.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更

C.扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款

D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅

【正確答案】A

9、某股份公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，轉讓金融債券利息股票取得收入20萬元，境外分回投資收益40萬元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應納所得稅額為(　　)萬元。