11、在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有(　)。

A、修理費(fèi)用

B、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用

C、購置無形資產(chǎn)的支出

D、投資者的家庭支出

E、意外事故有賠償?shù)牟糠?/P>

12、下列說法符合個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法的有(　)。

A、從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B、在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納個(gè)人所得稅

C、納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

D、員工因擁有股權(quán)而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E、單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

13、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

A、雇員取得的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)，都應(yīng)該單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅

B、在某一納稅年度內(nèi)，個(gè)人實(shí)際發(fā)生實(shí)繳稅款超過抵免限額時(shí)，超過限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可以在以后納稅年度實(shí)繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣

C、納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

D、按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息免予征收個(gè)人所得稅

E、單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)，應(yīng)作為個(gè)人的工資、薪金所得項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

14、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

A、同一作品分次取得的稿酬應(yīng)合并為一次納稅

B、同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅

C、同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅

D、同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅

E、同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅

15、下列各項(xiàng)中，計(jì)征個(gè)人所得稅的方法正確的有(　)。

A、如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅

B、在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅

C、個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅;連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅

D、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計(jì)稅時(shí)，允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的成本、費(fèi)用

E、股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)征個(gè)人所得稅

16、李某于2012年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)，則下列陳述正確的有(　)。

A、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分3次繳納個(gè)人所得稅

B、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅

C、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并納稅

D、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元

E、裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅800元

17、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

A、個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入

B、個(gè)人兼職收入

C、演出人員參加本單位義演取得的獎(jiǎng)金

D、個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入

E、住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入

18、下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個(gè)人所得稅的有(　)。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得

B、個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)

C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備的所得

D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入

19、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　)。

A、對個(gè)人購買社會福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，超過的部分按照“偶然所得”征收個(gè)人所得稅

B、實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

D、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”征稅

E、個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入，按照“偶然所得”征稅

20、下列選項(xiàng)關(guān)于“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅表述正確的有(　)。

A、企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除

B、企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，當(dāng)月個(gè)人工資、薪金所得與計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)之和未超過所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不征收個(gè)人所得稅

C、企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅

D、對企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)還原至所屬月份計(jì)征個(gè)人所得稅

E、就機(jī)關(guān)而言，年終雙薪并入取得當(dāng)月“工資、薪金所得”中計(jì)算個(gè)人所得稅

三、計(jì)算題

1、公民李某是高校教授，2012年取得以下各項(xiàng)收入：

(1)每月取得工資4000元，6月份取得上半年學(xué)期獎(jiǎng)金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎(jiǎng)金8000元，12月份學(xué)校為其家庭財(cái)產(chǎn)購買商業(yè)保險(xiǎn)4000元，其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅。

(2)2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。

(3)5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過政府部門捐給農(nóng)村義務(wù)教育。

(4)6月份為B公司進(jìn)行營銷籌劃，取不含稅得報(bào)酬35000元，該公司決定為李某負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅。

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

、李某取得的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　)元。

A、3112

B、3136

C、3142

D、3080

、2012年李某取得的工資、學(xué)期獎(jiǎng)金以及學(xué)校為其購買的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為(　)元。

A、2954

B、1325

C、3875

D、1480

、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　)元。

A、30000

B、25000

C、50000

D、15000

、李某營銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為(　)元。

A、8326.05

B、8632.15

C、8421.05

D、8451.84

四、綜合題

1、美國公民羅伯特于2012年3月～12份在華工作：

(1)境內(nèi)工作期間，每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬元;12月取得回國探親費(fèi)2萬元。

(2)2012年3月羅伯特以拍賣方式花10萬元購入大華公司“打包債權(quán)”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元。4月羅伯特從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)5萬元。追回債權(quán)過程中發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)0.3萬元;

(3)羅伯特于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi);

(4)羅伯特通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定羅伯特收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。

(5)12月羅伯特從中國境內(nèi)任職單位低價(jià)購進(jìn)一套住房，單位僅僅要求支付25萬元，該房屋的成本價(jià)是31萬元;

(6)羅伯特將美國某知名作家的小說翻譯成中文，當(dāng)月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過非營利社會團(tuán)體捐贈給貧困山區(qū)20000元。

要求：按下列順序回答問題：

、羅伯特處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)元。

A、3400

B、400

C、9400

D、1000

、羅伯特設(shè)計(jì)規(guī)劃圖所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為(　)元。

A、4840

B、5280

C、5560

D、5800

、羅伯特拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　)元。

A、50000

B、70000

C、90000

D、100000

、羅伯特購進(jìn)住房申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

A、6152

B、5905

C、6205

D、11445

、3月～12月份羅伯特按月取得工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為(　)元。

A、30055

B、37950

C、38822.25

D、41255.35

、羅伯特稿酬所得在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

A、3136

B、4480

C、2880

D、1440