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2017年稅務(wù)師考試《稅法二》檢測題（一）

來源：考試網(wǎng) [2017年4月25日] 【大中小】

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

A.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B.依法在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

參考答案：C。

2.境外某公司2014年初在中國設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，主要從事銷售產(chǎn)品。2014年底稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入、成本無法核實(shí)，但是經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，其中對辦公場所進(jìn)行裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用60萬元，支付樣品費(fèi)20萬元，假設(shè)沒有其他的經(jīng)費(fèi)支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用最低利潤率對其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2014年該代表處應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　　)萬元。(營業(yè)稅稅率為5%)

A.5.33

B.3.75

C.25

D.5

3.下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是(　　)。

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

B.企業(yè)已計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

C.人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入全額的5%計算限額

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

4.2014年1月1日起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費(fèi)支出300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，2015年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費(fèi)一次性在稅前扣除，2015年企業(yè)可以扣除的開辦費(fèi)為(　　)萬元。

A.300

B.250

C.280

D.220

參考答案：C。

5.2014年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬元，該公司于2014年5月31日補(bǔ)繳了該稅款，并未提供2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報告等相關(guān)資料。2014年該公司應(yīng)補(bǔ)繳稅款加收的利息(　　)萬元。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為6.5%)

A.5.25

B.4.75

C. 3.25

D.5.75

參考答案：D。

6.下列對外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理的表述中，不正確是(　　)。

A .2010年1月1日起，代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅

B.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件(或有關(guān)部門批準(zhǔn))之日起15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

C.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅

D.代表機(jī)構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額，發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計入經(jīng)費(fèi)支出額

參考答案：B。

7.王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元，企業(yè)為王某定額負(fù)擔(dān)4000元的個人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為(　　)元。