1. 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋

C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

【答案】CD

【解析】以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和未投入使用的房屋、建筑物都可以按規(guī)定計(jì)提折舊，在稅前扣除。

2. 除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的有( )。

A.電子設(shè)備

B.機(jī)器

C.火車

D.家具

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)A電子設(shè)備的最低折舊年限為3年;選項(xiàng)D家具的最低折舊年限為5年。

3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有( )。

A.將產(chǎn)品用于利潤分配

B.將產(chǎn)品用于廣告

C.將產(chǎn)品用于在建工程

D.將產(chǎn)品用于贊助

【答案】ABD

【解析】企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途時(shí)應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入;選項(xiàng)D資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，企業(yè)所得稅上不視同銷售。

4.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。

A.薪炭林

B.產(chǎn)畜

C.經(jīng)濟(jì)林

D.待售的羊

【答案】ABC

【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜。待售的牲畜不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。

5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失有( )。

A.固定資產(chǎn)盤虧損失

B.各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所買賣股票發(fā)生的損失

【答案】BCD

【解析】固定資產(chǎn)的盤虧損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失

6. 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。

A.國債利息收入

B.轉(zhuǎn)讓國庫券收入

C.金融債券的利息收入

D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)BC不屬于免稅收入，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

7. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確定需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采用加速折舊的方法有( )。

A.年數(shù)總和法

B.年限平均法

C.雙倍余額遞減法

D.工作量法

【答案】AC

【解析】采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以加計(jì)扣除的有( )。

A.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

B. 安置殘疾人員所支付的工資

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

D.購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額

【答案】AB

【解析】開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用和安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人具有下列( )情形的，應(yīng)核定征收企業(yè)所得稅。

A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

【答案】ABCD

【解析】納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;(6)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列(　)方法進(jìn)行調(diào)整。

A.再銷售價(jià)格法

B.交易凈利潤法

C.可比非受控價(jià)格法

D.利潤加成法

E.利潤分割法

【答案】ABCE

【解析】稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法如下：可比非受控價(jià)格法;再銷售價(jià)格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨(dú)立交易原則的方法。