多項(xiàng)選擇題

　　1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(CDE)。

　　A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

　　B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入

　　C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

　　D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入　 E申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

　　2.企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有(ADE)。

　　A.林產(chǎn)品的采集所得

　　B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

　　C.香料作物的種植所得

　　D.農(nóng)作物新品種的選育所得　 E牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得

　　3.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有(ADE)。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

　　C.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.對(duì)外投資期間的投資成本　 E子公司支付給母公司的管理費(fèi)

　　4.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有(BD)。

　　A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

　　B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

　　C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上

　　D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上　 E修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的20%以上

　　5.依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有(BCD)。

　　A.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

　　B.通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

　　C.能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的

　　D.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的　 E發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

　　6.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有(ABE)。

　　A.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

　　B.分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤�一�?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

　　C.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳　 E總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳入中央國(guó)庫(kù)

　　7.下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有(ABE)。

　　A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

　　B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

　　D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅　 E非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　8.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(ACE)。

　　A.國(guó)債利息收入

　　B.金融債券的利息收入

　　C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　D.居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益　 E在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票 1年以上取得的投資收益

　　9.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(ADE)。

　　A.自創(chuàng)商譽(yù)

　　B.外購(gòu)商譽(yù)的支出

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊　 E房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　10.下列個(gè)人所得按"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有(ABCE)。

　　A.董事費(fèi)收入

　　B.個(gè)人兼職收入

　　C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入

　　D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入　 E在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入