一、單項選擇題

1. 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。

A.符合條件的非營利組織收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C.企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金

D.國債利息收入

【答案】C

【解析】本題考核企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項C為稅法規(guī)定不征稅收入。其他三項屬于免稅收入。

2. 甲公司向乙公司臨時拆借資金100萬元，借款期間為2009年10月1日~12月31日，銀行同期借款利率為0.3%/月，同期存款利率為0.1%/月。甲支付利息為3.6萬元，則該項借款利息允許稅前扣除金額為( )萬元。

A.3.6

B.0.9

C.0.3

D.0.86

【答案】B

【解析】本題考核企業(yè)所得稅利息費用的扣除規(guī)定。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。即：100×0.3%×3=0.9(萬元)。所以選B。

3. 下列各項中，不能視為非居民企業(yè)在華有機構(gòu)、場所的是( )。

A.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所

B.提供勞務(wù)場所

C.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所

D.委托單位或個人代其簽訂一次合同

【答案】D

【解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人。稅法中所指的機構(gòu)、場所包括(1)管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu)(2)工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所(3)提供勞務(wù)的場所(4)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所(5)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所。

4. 企業(yè)所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的稅金是( )。

A.增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅

B.增值稅、營業(yè)稅、土地增值稅

C.消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費附加

D.已納的企業(yè)所得稅、消費稅、營業(yè)稅

【答案】C

【解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。增值稅是價外稅，不能扣除。企業(yè)所得稅稅款也不能扣除。

5. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】C

【解析】本題考核特別納稅調(diào)整有關(guān)內(nèi)容。

6. 某制藥企業(yè)2009年8月份接受其他單位捐贈的設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價格為300萬元，增值稅稅款為51萬元，該企業(yè)于2009年11月份將該批產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓，取得收入350萬元。則該企業(yè)接受捐贈收入確認(rèn)的時間和金額分別為( )。

A.2009年8月，300萬元

B.2009年8月，351萬元

C.2009年11月，350萬元

D.2009年11月，401萬元

【答案】B

【解析】本題考核企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。稅法規(guī)定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，收入金額為資產(chǎn)價值和進項稅。