單項(xiàng)選擇題

1、在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是( )。

A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅

B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅

C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

【正確答案】B

2、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A.個(gè)人購買福利彩票中獎(jiǎng)8000元

B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元

D.被拆遷入按照國(guó)家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元

【正確答案】C

3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是( )。

A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

B.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

D.將資產(chǎn)用于股息分配

【正確答案】B

4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為( )萬元。

A.37.60

B.67.2

C.75.2

D.82.3

【正確答案】A

5、位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾�府捐�?zèng)給西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價(jià)值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會(huì)計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

A.41.25

B.42.08

C.48.08

D.48.38

【正確答案】C