單項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收管理規(guī)定中正確的是(　　)。

　　A.非居民承包工程作業(yè)的非居民只包括非居民企業(yè)

　　B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

　　C.欠繳稅款的非居民企業(yè)法定代表人或非居民個(gè)人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金又不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

　　D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　正確答案：C

　　知識(shí)點(diǎn)：稅源管理

　　試題解析：

　　選項(xiàng)A：非居民承包工程作業(yè)的非居民包括非居民企業(yè)和非居民個(gè)人;選項(xiàng)B：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù);選項(xiàng)D：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　多項(xiàng)選擇題

　　按企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

　　B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)取得的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

　　C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的500萬元以內(nèi)

　　D.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得減半征收企業(yè)所得稅

　　E.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，其投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

　　正確答案：A, B, D

　　知識(shí)點(diǎn)：免征與減征優(yōu)惠

　　試題解析：

　　選項(xiàng)C：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的500萬元以內(nèi);選項(xiàng)E：企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是(　　)。

　　A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　B.地方政府債券利息收入

　　C.逾期未退包裝物押金收入

　　D.市政府無償將國(guó)有資產(chǎn)劃入企業(yè)，并指定用途

　　正確答案：B

　　知識(shí)點(diǎn)：免稅收入

　　試題解析：

　　選項(xiàng)A屬于不征稅收入;選項(xiàng)C應(yīng)作為應(yīng)稅收入計(jì)征企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D：縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。

　　單項(xiàng)選擇題

　　三鼎房地產(chǎn)企業(yè)2014年度采取拆遷安置方式對(duì)某小區(qū)進(jìn)行住宅開發(fā)建設(shè)，在安置方式上，該企業(yè)采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式對(duì)被拆遷人房屋進(jìn)行安置補(bǔ)償。2015年2月就地安置拆遷戶5000平方米，每平方米市場(chǎng)售價(jià)8000元，土地成本2億元，建筑施工等其他開發(fā)成本8000萬元，總可售建筑面積8萬平方米，其中包括用于拆遷安置的面積為5000平方米。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該項(xiàng)拆遷安置行為需要確認(rèn)的所得為(　　)萬元。

　　A.6000

　　B.4000

　　C.2000

　　D.8000

　　正確答案：C

　　知識(shí)點(diǎn)：收入的稅務(wù)處理

　　試題解析：

　　拆遷補(bǔ)償費(fèi)支出=5000×8000÷10000=4000(萬元);視同銷售收入=5000×8000÷10000=4000(萬元);單位可售面積計(jì)稅成本=(20000+8000+4000)÷80000=0.4(萬元/平方米);視同銷售成本0.4×5000=2000(萬元);視同銷售所得=4000-2000=2000(萬元);需要在拆遷當(dāng)期確認(rèn)視同銷售所得2000萬元。

　　單項(xiàng)選擇題

　　非居民企業(yè)甲向居民企業(yè)乙轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)丙的股權(quán)，如選擇適用特殊性稅務(wù)處理，下列各項(xiàng)中，不屬于其必須滿足的條件的是(　　)。

　　A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在10個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額

　　B.沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化

　　C.轉(zhuǎn)讓方甲與受讓方乙具有100%直接控股關(guān)系

　　D.轉(zhuǎn)讓方甲向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其取得的作為支付對(duì)價(jià)的股權(quán)

　　正確答案：A

　　知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理

　　試題解析：

　　企業(yè)發(fā)生涉及中國(guó)境內(nèi)與境外之間(包括港、澳、臺(tái)地區(qū))的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易，除應(yīng)符合特殊性稅務(wù)處理的五項(xiàng)基本條件外，還應(yīng)同時(shí)符合下列條件，才可選擇適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán);(2)非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán);(3)居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資。