單項(xiàng)選擇題

　　下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是(　　)。

　　A.個體商店的經(jīng)營所得

　　B.提供專利權(quán)的使用權(quán)而取得的報酬

　　C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

　　D.教師為企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得的報酬

　　正確答案：D

　　知識點(diǎn)：勞務(wù)報酬所得

　　單項(xiàng)選擇題

　　外籍專家約翰遜先生受英國某機(jī)構(gòu)委托到中國境內(nèi)某企業(yè)工作，于2015年6月10日來華，9月1日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，境外機(jī)構(gòu)不支付工資;8月份約翰遜先生取得境內(nèi)某出版社支付的審稿報酬2000元。約翰遜先生8月份應(yīng)就其全部所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.815

　　B.825

　　C.705

　　D.725

　　正確答案：D

　　知識點(diǎn)：工資、薪金所得

　　試題解析：

　　約翰遜先生8月份應(yīng)就其全部所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅=[(10000-4800)×20%-555]+(2000-800)×20%=725(元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　中國公民劉某，2015年由甲公司派遣劉某到乙公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司向劉某支付工資2000元/月，乙公司向劉某支付工資6500元/月。劉某每月應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.195

　　B.295

　　C.445

　　D.290

　　正確答案：C

　　知識點(diǎn)：工資、薪金所得的計(jì)稅方法

　　試題解析：

　　劉某每月應(yīng)繳納個人所得稅=(2000+6500-3500)×20%-555=445(元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某外國人2013年2月12日來華工作，2014年2月15日回國探親，2014年3月2日返回中國，2014年11月15日至2014年11月30日期間，因工作需要去了日本，2014年12月1日返回中國，后于2015年11月20日離華回國，則該外國人(　　)。

　　A.2013年度為我國居民納稅人，2014年度為我國非居民納稅人

　　B.2014年度為我國居民納稅人，2015年度為我國非居民納稅人

　　C.2014年度和2015年度均為我國非居民納稅人

　　D.2013年度和2014年度均為我國居民納稅人

　　正確答案：B

　　知識點(diǎn)：居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

　　試題解析：

　　我國稅法規(guī)定的是在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日的個人，即為居民納稅人。在居住期間臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日的，不扣減其在境內(nèi)居住天數(shù)，連續(xù)計(jì)算。2013年，居住時間未滿1年;2015年，居住時間未滿1年，故均不是我國居民納稅人。

　　單項(xiàng)選擇題

　　從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，我國現(xiàn)行個人所得稅制采用的是(　　)。

　　A.單一所得稅制

　　B.分類所得稅制

　　C.綜合所得稅制

　　D.混合所得稅制

　　正確答案：B

　　知識點(diǎn)：個人所得稅的特點(diǎn)

　　試題解析：

　　我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是分類所得稅制。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)所得中，屬于勞務(wù)報酬所得的是(　　)。

　　A.在報刊上發(fā)表論文取得的報酬

　　B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報酬

　　C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

　　D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬

　　正確答案：D

　　知識點(diǎn)：勞務(wù)報酬所得

　　試題解析：

　　勞務(wù)報酬所得是指個人從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿等勞務(wù)而取得的報酬。在報刊上發(fā)表論文取得的報酬和將國外的作品翻譯出版而取得的報酬均屬于稿酬所得;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　多項(xiàng)選擇題

　　以下對于二級分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅表述中，正確的有(　　)。

　　A.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

　　B.新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

　　C.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

　　D.當(dāng)年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

　　E.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

　　正確答案：A, C, D, E

　　知識點(diǎn)：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法

　　試題解析：

　　選項(xiàng)B：新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。