三、計算題

　　1.某企業(yè)2013年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)與某金融機構(gòu)簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當(dāng)年實際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi);

　　(2)與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發(fā)費100萬元。

　　(3)與乙公司簽訂貨物運輸合同，銷售額為300萬元，運輸費用4萬元，其中包括裝卸費1萬元。

　　(4)接受某單位委托，制作一批工作服，總金額為800萬元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作工作服的主要材料由某單位提供，金額為420萬元;輔助材料由該綜合性企業(yè)提供，金額為150萬元;加工費230萬元。

　　針對該綜合性企業(yè)，根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　<1>.與甲公司簽訂的技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.600

　　B.900

　　C.1100

　　D.2000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)費不作為計稅依據(jù)。

　　技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=(4000000-1000000)×0.3‰=900(元)

　　<2>.與乙企業(yè)簽訂的運輸合同應(yīng)繳納的印花稅(　)元。

　　A.15

　　B.16

　　C.18

　　D.20

　　【正確答案】A

　　【答案解析】貨物運輸合同，計稅依據(jù)為運費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。運輸合同應(yīng)納的印花稅=(4-1)×0.5‰×10000=15(元)

　　<3>.接委托加工工作服的加工承攬合同應(yīng)納印花稅(　)元。

　　A.1150

　　B.1900

　　C.2100

　　D.4000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納印花稅=(150+230)×0.05%×10000=1900(元)

　　<4>.與金融企業(yè)簽訂的借款合同，應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.30

　　B.40

　　C.50

　　D.200

　　【正確答案】C

　　【答案解析】該借款合同應(yīng)繳納印花稅=1000000×0.05‰=50(元)