1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列(　)項目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，征收土地增值稅。

　　A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

　　B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

　　C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

　　D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資

　　【答案】ABD

　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

　　2. 關(guān)于特殊行為的土地增值稅的政策陳述，正確的是(　)。

　　A.工業(yè)企業(yè)將土地(房地產(chǎn))作價入股進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到其他工業(yè)企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅

　　B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，征收土地增值稅

　　C.房地產(chǎn)的重新評估的增值，應(yīng)該納入土地增值稅的征收范圍

　　D.房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍

　　【答案】ABC

　　【解析】房地產(chǎn)的重新評估的增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　3. 計算土地增值稅時，下列說法不正確的有(　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按地價款與開發(fā)成本加扣20%的費用

　　B.舊房銷售按重置價值扣除費用計算的價格扣除

　　C.所有與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金均可作為稅金扣除

　　D.土地增值稅的納稅人不包括個體經(jīng)營者

　　【答案】BCD

　　【解析】舊房銷售按重置價值與成新度折扣率計算的價格扣除;房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的印花稅不得作為稅金扣除;個體經(jīng)營者也是土地增值稅的納稅人。

　　4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是(　)。

　　A.營業(yè)稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.城市維護建設(shè)稅

　　D.印花稅

　　【答案】AC

　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除。

　　5.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列表述正確的是(　　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除

　　B.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時對納稅人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及稅款計算等情況進(jìn)行審核，依法征收土地增值稅

　　C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的可以作為扣除項目扣除

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　【答案】ABD

　　【解析】在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。