8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問(wèn)題處理正確的有(　)。

　　A、土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

　　B、土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

　　C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

　　D、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

　　E、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注(　)。

　　A、同一宗土地有多個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，是否予以分?jǐn)�，分�(jǐn)偸欠窈侠�、合�?guī)，具體金額的計(jì)算是否正確

　　B、是否存在將房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)入取得土地使用權(quán)支付金額以及土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)的情形

　　C、前期工程費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列情形

　　D、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否實(shí)際發(fā)生，尤其是支付給個(gè)人拆遷補(bǔ)償款、拆遷合同和簽收花名冊(cè)或簽收憑據(jù)是否一一對(duì)應(yīng)

　　E、是否將開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

　　二、計(jì)算題

　　1、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

　　(1)2012年年底取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金6500萬(wàn)元，辦理了土地使用權(quán)證書(shū)。

　　(2)2013年年初占用該土地面積的85%開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓。開(kāi)發(fā)期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4500萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用2500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明);10月初該寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，10～11月，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將寫(xiě)字樓總面積的3/5直接銷(xiāo)售，銷(xiāo)售合同記載取得收入為15000萬(wàn)元;12月，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用所開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的1/5分配給股東。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為辦公樓自用。

　　(3)2013年12月將舊辦公樓一棟出售，合同注明取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元;該辦公樓原購(gòu)房發(fā)票上注明購(gòu)買(mǎi)日期為2008年10月，價(jià)格為1200萬(wàn)元，已提取折舊600萬(wàn)元。不能取得評(píng)估價(jià)格，不能提供契稅完稅憑證。

　　(注：當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10%;契稅稅率為4%)

　　<1>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算寫(xiě)字樓土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)(　)萬(wàn)元。

　　A、11755.84

　　B、11251.64

　　C、12880.28

　　D、10540.36

　　<2>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A、1838.54

　　B、2709.87

　　C、2796.74

　　D、1785.60

　　<3>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)(　)萬(wàn)元。

　　A、1532

　　B、1544

　　C、1545

　　D、1563

　　<4>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A、84.6

　　B、138.6

　　C、102.5

　　D、136.5