一、單選題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

　　A.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款

　　C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　D.接受捐贈(zèng)收入

　　[答案]B

　　[解析]出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬于不征稅收入。

　　2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是(　　)。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入，按照轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)收入的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　[答案]A

　　[解析]以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　3、下列各企業(yè)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%基本稅率的是(　　)。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒有來源于中國(guó)境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)

　　[答案]A

　　[解析]居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的基本稅率。

　　4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中以分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(　　)。

　　A.提供勞務(wù)所得

　　B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

　　C.權(quán)益性投資所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　[答案]C

　　[解析]提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　　)。

　　A.外商投資企業(yè)

　　B.國(guó)有企業(yè)

　　C.合伙企業(yè)

　　D.股份制企業(yè)

　　[答案]C

　　[解析]《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

　　6、分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況，測(cè)算企業(yè)未來的資金需用量屬于(　　)。

　　A.企業(yè)的償債能力分析

　　B.企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力分析

　　C.企業(yè)的盈利能力分析

　　D.企業(yè)的資金實(shí)力總體評(píng)價(jià)

　　[答案]B

　　[解析]本題考點(diǎn)是財(cái)務(wù)分析內(nèi)容的含義。

　　7、在下列財(cái)務(wù)分析主體中，最關(guān)心企業(yè)資產(chǎn)能否及時(shí)變現(xiàn)以及償債能力的是(　　)。

　　A.投資人

　　B.債權(quán)人

　　C.經(jīng)營(yíng)者

　　D.國(guó)家監(jiān)管部門

　　[答案]B

　　[答案]企業(yè)債權(quán)人關(guān)心企業(yè)資產(chǎn)能否及時(shí)變現(xiàn)以及償債能力。

　　8、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，在天津、上海分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2009年天津分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、40萬;上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是60萬、40萬、60萬;2011年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，天津分支機(jī)構(gòu)第一季度應(yīng)預(yù)繳稅款為(　　)。

　　A.37.60萬元

　　B.67.2萬元

　　C.75.2萬元

　　D.82.3萬元

　　[答案]A

　　[解析]天津分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%

　　9、天津分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=160×47%×50%=37.60(萬元)

　　某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊為40萬元，無形資產(chǎn)攤銷為10萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為(　　)萬元。

　　A.400

　　B.850

　　C.450

　　D.500

　　[答案]D

　　[解析]企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=600-100+50-75-25+40+10=500(萬元)。

　　二、多選題

　　1、納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有(　　)。

　　A.將貨物用于媒體市場(chǎng)推廣

　　B.將商品用于對(duì)外捐贈(zèng)

　　C.將產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠職工

　　D.將產(chǎn)品用于本廠辦公樓擴(kuò)建

　　E.將產(chǎn)品用于上級(jí)主管部門的家庭使用

　　[答案]ABCE

　　[解析]企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和進(jìn)行利潤(rùn)分配等用途，應(yīng)視同銷售，但對(duì)于貨物在統(tǒng)一法人實(shí)體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移，比如用于在建工程、管理部門、分公司等不作銷售處理。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于所得稅的納稅地點(diǎn)說法正確的有(　　)。

　　A.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，對(duì)其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

　　C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅，在注冊(cè)地繳納企業(yè)所得稅

　　E.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　[答案]ABCE

　　[解析]D選項(xiàng)：除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

　　3、下列選項(xiàng)中，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法說法正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊

　　B.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

　　C.固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　D.企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本

　　E.企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)

　　[答案]BCDE

　　[解析]企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊;如屬于提升功能、增加面積的;該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊，如該改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限，可以按尚可使用的年限計(jì)提折舊。

　　4、根據(jù)《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則(修訂)》的規(guī)定，下列指標(biāo)中，屬于評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)效益基本指標(biāo)的有(　　)。

　　A.市盈率

　　B.資本保值增值率

　　C.資產(chǎn)凈收益率

　　D.凈資產(chǎn)收益率

　　E.總資產(chǎn)報(bào)酬率

　　[答案]DE

　　5、某公司2010年存貨平均占用120萬元，2011年度平均占用100萬元。如果存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從2010年的120天降到2011年的90天，則該公司的銷貨成本2011年比2010年(　　)。A.減少20萬元

　　B.增加40萬元

　　C.增長(zhǎng)11.11%

　　D.下降16.67%

　　E.無法判斷變動(dòng)情況

　　[答案]BC

　　[解析]2010年銷貨成本=120×(360/120)=360(萬元)，2011年銷貨成本=100×(360/90)=400(萬元)，2011年銷貨成本比2010年的增長(zhǎng)率=(400-360)/360×100%=11.11%

　　6、下列有關(guān)速動(dòng)比率的表述中，正確的有(　　)。

　　A.速動(dòng)比率高，說明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過多

　　B.速動(dòng)比率高，說明企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)

　　C.速動(dòng)比率高，說明企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)很大

　　D.速動(dòng)比率低，說明企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性很強(qiáng)

　　E.速動(dòng)比率大于1，說明企業(yè)有足夠的能力償還短期債務(wù)

　　[答案]BE

　　[解析]速動(dòng)比率是用來衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，一般來說速動(dòng)比率越高，說明資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)，短期償債風(fēng)險(xiǎn)較小;反之，速動(dòng)比率越低，說明資產(chǎn)的流動(dòng)性越弱，短期償債能力越弱，企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。速動(dòng)比率大于1，說明企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，說明企業(yè)有足夠的能力償還短期債務(wù)。