一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是( 　)。

　　A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)的所得

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　2.某商貿(mào)企業(yè)2014年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收人2000萬元，開具普通發(fā)票的收入936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用1100萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為( 　)萬元。

　　A.850

　　B.842

　　C.844

　　D.902

　　3.下列關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( 　)。

　　A.非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8%

　　B.有保證收益的人壽保險業(yè)務(wù)，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.150

　　C.短期健康保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8%

　　D.非投資型意外傷害保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.5%

　　4.某企業(yè)采用“買一贈一”方式銷售空調(diào)5000臺，每臺空調(diào)不含稅價格3000元，贈送價值300元的電風(fēng)扇，另外收取50元每臺的空調(diào)安裝費，假定均為不含稅價，企業(yè)的以下處理正確的是( 　)。

　　A.安裝費不需要計算繳納企業(yè)所得稅

　　B.贈送的電風(fēng)扇應(yīng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅

　　C.企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)15250000元的收入

　　D.企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)16250000元的收入

　　5.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的是( 　)。

　　A.利息收入，應(yīng)以實際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)按實際收到的款項確認(rèn)收入

　　D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入

　　6.某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所能夠正確核算經(jīng)費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用。該企業(yè)2014年的經(jīng)費支出總額為28萬元，稅務(wù)機關(guān)為公司核定的利潤率為20%，營業(yè)稅率5%。則該公司2014年度應(yīng)納稅額為( 　)萬元。

　　A.1.67

　　B.1.87

　　C.0.7

　　D.1.6

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是( 　)。

　　A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

　　B.企業(yè)向其他企業(yè)借款發(fā)生的超過標(biāo)準(zhǔn)的利息支出

　　C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

　　D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息

　　8.關(guān)于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列表述不正確的是( 　)。

　　A.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書面情況說明

　　B.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅

　　C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款

　　D.對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳

　　9.某居民企業(yè)2014年自行計算的應(yīng)納稅所得額為375萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2008年取得符合條件的財政資金120萬，當(dāng)年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項資金一直未發(fā)生支出同時也未繳回財政部門，營業(yè)外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設(shè)企業(yè)其他的核算都是正確的，2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( 　)萬元。

　　A.94.75

　　B.123.75

　　C.124.75

　　D.93.75

　　10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列處理方法不正確的是( 　)。

　　A.企業(yè)單獨建造的停車場所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進行處理，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為成本對象單獨核算

　　B.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%

　　C.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

　　D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用

　　11.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是( 　)。

　　A.企業(yè)因雇傭臨時工的工資薪金支出準(zhǔn)予計人企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)

　　B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出不可以稅前扣除

　　C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

　　D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

　　12.某工業(yè)企業(yè)2014年實現(xiàn)會計利潤150萬元，計人成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2014年度應(yīng)納所得稅額是( 　)萬元。

　　A.32.51

　　B.37.93

　　C.34.18

　　D.37.5

　　13.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報期限的說法中，正確的是( 　)。

　　A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

　　B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計稅基礎(chǔ)，企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅說法錯誤的是( 　)。

　　A.非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，派遣企業(yè)不需要在我國繳納企業(yè)所得稅

　　B.派遣企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或者全部責(zé)任和風(fēng)險，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所

　　C.派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約對方企業(yè)，且提供勞務(wù)的機構(gòu)、場所具有相對的固定性和持久性，該機構(gòu)、場所構(gòu)成在中國境內(nèi)設(shè)立的常設(shè)機構(gòu)

　　D.派遣企業(yè)僅為在接收企業(yè)行使股東權(quán)利等活動，均不因該活動在接收企業(yè)營業(yè)場所進而認(rèn)定為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所或常設(shè)機構(gòu)

　　15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是( 　)。

　　A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

　　B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

　　C.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的所得

　　D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護設(shè)備的投資額

　　16.中國公民李某2014年12月工資3200元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2014年12月應(yīng)繳納個人所得稅( 　)元。

　　A.291

　　B.256

　　C.458

　　D.165

　　17.2014年我國居民張某在境外將一項專利權(quán)讓渡給境外的某公司，取得轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5500元;同年從該國取得中獎收入折合人民幣2000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅500元;當(dāng)年，張某回國后將一部小說作品在我國報刊上發(fā)表，取得發(fā)表收入50000元。2014年張某應(yīng)在我國繳納個人所得稅( 　)元。

　　A.6400

　　B.6900

　　C.5600

　　D.5080

　　18.2013年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股權(quán)登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2014年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應(yīng)繳納個人所得稅為( 　)元。

　　A.3500

　　B.3490

　　C.5000

　　D.5750

　　19.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的是( 　)。

　　A.攬儲獎金

　　B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，取得的獲獎所得

　　C.股份有限公司股東向企業(yè)借款用于購置住房，且年度終了后未歸還

　　D.個人處置打包債權(quán)取得的收入

　　20.關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( 　)。

　　A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚�原值為該拍賣品的評估價值

　　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值

　　21.教師孫某2014年8月份，取得下列收入：學(xué)校發(fā)放8月份工資2500元;當(dāng)月提供技能培訓(xùn)，學(xué)校發(fā)補助1600元;8月20日一8月31日受另外一所學(xué)校邀請臨時代課，獲得1500元，則下列表述中正確的是( 　)。

　　A.臨時代課按工資薪金所得計算征收個人所得稅

　　B.學(xué)校發(fā)補助按勞務(wù)報酬所得計算征收個人所得稅

　　C.當(dāng)月的工資和任職學(xué)校發(fā)放的補助合計按工資薪金所得計算征收個人所得稅

　　D.當(dāng)月收入全部合計按工資薪金計算征收個人所得稅

　　22.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是( 　)。

　　A.來源于非任職公司的董事費收入

　　B.退休人員再任職取得的收入

　　C.擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入

　　D.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費收入

　　23.下列有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的是( 　)。

　　A.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除

　　B.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除

　　C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在20萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準(zhǔn)予扣除

　　24.張某為客戶提供一項工程設(shè)計，客戶按照合同規(guī)定向張某支付工程設(shè)計費(稅后)54600元。客戶應(yīng)代扣代繳個人所得稅( 　)元。

　　A.12760

　　B.14300

　　C.15400

　　D.18600

　　25.個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是( 　)。

　　A.外籍個人取得外商投資企業(yè)的股息紅利所得

　　B.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元

　　C.企業(yè)對累計消費達到一定額度，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

　　D.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房

　　26.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( 　)。

　　A實行核定征稅的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，也可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

　　B.個人取得境外所得應(yīng)自行申報納稅

　　C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以稅務(wù)機關(guān)收到郵件的日期為實際申報日期

　　D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，可以再繼續(xù)彌補

　　27.下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是( 　)。

　　A.土地出讓金

　　B.銷售費用

　　C.基礎(chǔ)設(shè)施費

　　D.借款利息費用

　　28.某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新開發(fā)的寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地價款為250萬元，按國家規(guī)定支付購進土地登記的過戶等相關(guān)費用3萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按9%計算。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為( 　)萬元。

　　A.316.53

　　B.249.75

　　C.300

　　D.360

　　29.稅務(wù)機關(guān)委托單位或個人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的( 　)支付代售手續(xù)費。

　　A.2%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.10%

　　30.某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬元，運輸費28萬元、裝卸費5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( 　)元。

　　A.100

　　B.130

　　C.140

　　D.180

　　31.納稅人繳納印花稅時，下列規(guī)定正確的是( 　)。

　　A.在應(yīng)稅憑證書立或領(lǐng)受時可以即行貼花完稅，也可以延至憑證生效日期貼花

　　B.稅務(wù)機關(guān)可以對偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的，處以3萬元以上5萬元以下的罰款

　　C.對已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

　　D.對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)

　　32.房產(chǎn)不在一地的納稅人，應(yīng)( 　)的稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅。

　　A.向戶口所在地

　　B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地

　　C.按房產(chǎn)的坐落地點，分別向房產(chǎn)所在地

　　D.按房產(chǎn)的坐落地點，選擇向任一處房產(chǎn)所在地

　　33.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是( 　)。

　　A.房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅

　　B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機關(guān)確定納稅人

　　D.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

　　34.某運輸公司2014年擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量為6噸的貨車10輛;整備質(zhì)量為4噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛。當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定，貨車的車輛稅額為80元/噸，中型載客汽車的稅額是620元/年。該公司2014年應(yīng)納車船稅為( 　)元。

　　A.11800

　　B.10170

　　C.9150

　　D.8970

　　35.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述不正確的是( 　)。

　　A.海事管理機構(gòu)在計算船舶應(yīng)納稅額時，般舶的相關(guān)技術(shù)信息以船舶登記證書所載相應(yīng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)

　　B.在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅

　　C.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

　　D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅

　　36.根據(jù)稅法的規(guī)定，關(guān)于契稅的計稅依據(jù)正確的是( 　)。

　　A.房屋買賣的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值

　　B.企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的，免征契稅

　　C.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定

　　D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征收契稅

　　37.某非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價值400萬元的房屋、200萬的土地使用權(quán);改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責(zé)任公司應(yīng)就以上事項繳納契稅( 　)萬元。(適用稅率3%)

　　A.18.80

　　B.0

　　C.9.40

　　D.6

　　38.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( 　)。

　　A.物流企業(yè)倉儲設(shè)施用地

　　B.機場飛行區(qū)用地

　　C.老年服務(wù)機構(gòu)自用的土地

　　D.鹽場的鹽灘用地

　　39.2014年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2014年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( 　)元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地1.2元/平方米)。

　　A.80000

　　B.87600

　　C.86800

　　D.88000

　　40.下列耕地免征耕地占用稅的是( 　)。

　　A.農(nóng)村住宅占用的耕地

　　B.醫(yī)院占用的耕地

　　C.鐵路線路占用的耕地

　　D.飛機跑道占用的耕地