單項(xiàng)選擇題

　　1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額的是( 　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.指定專項(xiàng)用途的直接減免的增值稅稅款

　　C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

　　D.金融債券利息收入

　　2.2014年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2013年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( 　)萬元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6

　　D.54.3

　　3.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的是( 　)。

　　A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按成本價確定銷售的收入

　　D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入

　　4.2014年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀(jì)人和代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金100萬元，企業(yè)當(dāng)年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)是( 　)萬元。

　　A.0

　　B.50

　　C.80

　　D.100

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額( 　)以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.75%

　　D.85%

　　6.某公司2014年自行計(jì)算的會計(jì)利潤為一2萬元，經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)后發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：企業(yè)將12月15日購人的設(shè)備在當(dāng)月計(jì)提了折舊5萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈5萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所作納稅調(diào)增的其他項(xiàng)目金額30萬元。則該公司2014年可以在企業(yè)所得稅前列支的公益性捐贈為( 　)萬元。

　　A. O

　　B.0.36

　　C.1.2

　　D.5

　　7.2014年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中公益性捐贈支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( 　)萬元。

　　A 16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　8.下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是( 　)。

　　A.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/(1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率)

　　B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/(1一經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率+營業(yè)稅稅率)

　　C.非居民企業(yè)會計(jì)資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時，可在30%～50%問確定利潤率

　　9.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是( 　)。

　　A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

　　B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提費(fèi)用

　　C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤率預(yù)提費(fèi)用

　　D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用

　　10.某居民納稅人，2014年財(cái)務(wù)資料如下：實(shí)現(xiàn)商品銷售收入1300萬元;房屋租金收入100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費(fèi)用合計(jì)800萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，成本費(fèi)用核算正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( 　)萬元。

　　A.50

　　B.70

　　C.71

　　D.83

　　11.某居民企業(yè)進(jìn)入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值4700萬元，負(fù)債的賬面價值2300萬元，實(shí)收資本2000萬元，盈余公積900萬元，累計(jì)虧損500萬元，其中未超過可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值5860萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)4900萬元，債務(wù)清理實(shí)際償還2300萬元，假設(shè)無債務(wù)清償損益。企業(yè)的清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用60萬元清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬元。該企業(yè)的剩余資產(chǎn)是( 　)萬元。

　　A.3285

　　B.3045

　　C.870

　　D.780

　　12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的陳述，正確的是( 　)。

　　A.企業(yè)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用一律不得在分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偠惽翱鄢?/P>

　　B.企業(yè)手續(xù)費(fèi)支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除

　　C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費(fèi)不得稅前扣除

　　D.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金被用于高科技鼓勵項(xiàng)目，也是允許稅前扣除的

　　13.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( 　)。

　　A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

　　B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳人國庫

　　C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款

　　D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

　　14.某工業(yè)企業(yè)2014年度產(chǎn)品銷售收入5000萬元，提供技術(shù)咨詢服務(wù)收入200萬元(不含稅)，倉庫對外出租的收入520萬元，國債利息收入60萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用450萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元;銷售費(fèi)用600萬元，其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)330萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用260萬元。假定其他扣除項(xiàng)目金額是2560萬元，該企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額為( 　)萬元。

　　A.1020

　　B.1891.40

　　C.1188.6

　　D.1248.6

　　15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中錯誤的是( 　)。

　　A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　16.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國居民納稅人的是( 　)。

　　A.在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某

　　B.臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆

　　C.第一年來我國工作，工作期間回國探親一次離境兩個月的外籍個人安妮

　　D.2014年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特

　　17.中國公民張某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，張某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( 　)元。

　　A.1052

　　B.1064

　　C.1568

　　D.2072

　　18.王先生2014年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資4000元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2014年4月王先生應(yīng)繳納個人所得稅( 　)元。

　　A.45

　　B.175

　　C.275

　　D.325

　　19.以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是( 　)。

　　A.境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

　　D.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

　　20.某研究所高級工程師張先生2014年8月份提供一項(xiàng)專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)80000元，拿出其中的30000元通過政府機(jī)關(guān)進(jìn)行公益性捐贈，張先生應(yīng)納個人所得稅為( 　)元。

　　A.8760

　　B.8860

　　C.8960

　　D.9060

　　21.按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是( 　)。

　　A.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

　　B.如果個人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅

　　C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計(jì)稅時，允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的成本、費(fèi)用

　　D.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個人所得稅

　　22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅的是( 　)。

　　A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

　　B.個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

　　C.私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車

　　D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得

　　23.某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。計(jì)算2014年2月甲應(yīng)該繳納的個人所得稅為( 　)元。

　　A.1870

　　B.2350

　　C. 1970

　　D.2340

　　24.肖某從2014年4月1起開始承包一加工廠，承包經(jīng)營期限9個月。取得承包所得40000元，另外每月還從該加工廠領(lǐng)取工資4000元。6月肖某將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得特許使用費(fèi)30000元，支付相關(guān)費(fèi)用1500元，取得合法憑據(jù)。肖某2014年應(yīng)繳納個人所得稅( 　)元。

　　A.12850

　　B.13090

　　C.14127.5

　　D.9710

　　25.下列情形中，不屬于納稅人自行申報(bào)繳納個人所得稅的是( 　)

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.在兩處取得工資薪金所得的

　　C.投資者從境內(nèi)被投資單位取得的所得

　　D.從中國境外取得所得的

　　26.下列關(guān)于個人所得稅優(yōu)惠的說法不正確的是( 　)。

　　A.保險賠款免征個人所得稅

　　B.殘疾人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以減征個人所得稅

　　C.個人舉報(bào)各種違法犯罪行為而獲得的獎金屬于暫免征收個人所得稅項(xiàng)目

　　D.納稅人有“減稅項(xiàng)目”規(guī)定情形之一的，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)方可減征個人所得稅

　　27.某機(jī)械制造企業(yè)2014年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)30萬元。該生產(chǎn)車間原造價380萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為( 　)萬元。

　　A.12

　　B.21

　　C 19.5

　　D.15.5

　　28.納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起( 　)日內(nèi)。

　　A.5

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　29.某企業(yè)2013年資金賬簿記載實(shí)收資本600萬元，2014年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬元、資本公積30萬元，2014年新啟用其他賬簿10本。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納印花稅( 　)元。

　　A.755

　　B.700

　　C 3100

　　D.1225

　　30.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅范圍的是( 　)。

　　A.一般貸款合同

　　B.高校學(xué)生公寓租賃合同

　　C.技術(shù)合同

　　D.企業(yè)與農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同

　　31.對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為( 　)。

　　A.半個月

　　B.1個月

　　C.1個季度

　　D.半年

　　32.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是( 　)。

　　A.對于一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，如果只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)

　　B.技術(shù)開發(fā)合同就合同所載的報(bào)酬以及研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

　　C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

　　D.對于由受托方提供原材料的加工合同，原材料和加工費(fèi)金額按照加工承攬合同計(jì)稅

　　33.某運(yùn)輸公司以價值100萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行以抵償貸款本息100萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅( 　)元。

　　A.575

　　B.265

　　C.765

　　D.540

　　34.下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是( 　)。

　　A.八載客汽車

　　B.掛車

　　C.摩托車

　　D.電車

　　35.2014年某公司擁有機(jī)動船舶2艘，凈噸位分別為200噸，181噸;150千瓦的拖船1艘;小型船兩艘，凈噸位均為1噸。船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額3元，2014年該公司應(yīng)繳納的車船稅為( 　)元。

　　A.1271.5

　　B.1299.75

　　C.2097.5

　　D.2092.5

　　36.居民甲某共有三套房產(chǎn)，2014年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元;將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了50萬元的債務(wù);將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅( 　)萬元。

　　A.0.45

　　B.1.95

　　C.2.25

　　D.2.85

　　37.下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是( 　)。

　　A.非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

　　B.公司分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的公司，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

　　C.對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬

　　D.破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，但沒有安置破產(chǎn)企業(yè)的員工

　　38.某外商投資企業(yè)2014年年初實(shí)際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無償向消防隊(duì)提供訓(xùn)練用地1000平方米。2014年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( 　)萬元。

　　A 15.3

　　B.15.1

　　C.13.8

　　D.13.3

　　39.下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( 　)。

　　A.直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地

　　B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地

　　C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

　　D.核電站應(yīng)稅土地基建期內(nèi)

　　40.下列選項(xiàng)中，應(yīng)免征耕地占用稅的是( 　)。

　　A.農(nóng)村烈士家屬占用耕地建住宅

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　C.國家機(jī)關(guān)占用耕地建辦公樓

　　D.醫(yī)院占用耕地建病房

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.D

　　【解析】金融債券利息收入不免征企業(yè)所得稅，需要繳納企業(yè)所得稅。

　　2.B

　　【解析】會計(jì)利潤=5000+80-4100-700-60=220(萬元)公益性捐贈扣除限額=220 × 12%=26.4(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈支出是26.4萬元。

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(萬元)

　　3.D

　　【解析】選項(xiàng)A，利息收人按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)B，納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。選項(xiàng)C，自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入。

　　4.B

　　【解析】可扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)=1000×5%=50(萬元)

　　5.A

　　【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計(jì)人各年度應(yīng)納稅所得額，所以符合題意的是選項(xiàng)

　　6.B

　　【解析】企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的公益性捐贈是按會計(jì)利潤的12%為限計(jì)算扣除的，這里的會計(jì)利潤是指企業(yè)按國家規(guī)定的會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度計(jì)算出的正確的會計(jì)利潤，并不是經(jīng)過納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額，所以，題目中的公益性捐贈扣除限額的計(jì)算依據(jù)是=2+5=3(萬元)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈為3×12%=0.36(萬元)。

　　7.C

　　【解析】公益性捐贈扣除限額=(1200+400+100-1600)×12%=12(萬元)，實(shí)際發(fā)生20萬元，準(zhǔn)予扣除12萬元。

　　應(yīng)納稅額=(1200+400+100-1600+20-12)×25%=27(萬元)

　　8.D

　　【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率)×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率;選項(xiàng)B，應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率)×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率;C，非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額。

　　9.B

　　【解析】除以下幾項(xiàng)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用外，計(jì)稅成本均應(yīng)為實(shí)際發(fā)生的成本。

　　(1)出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%。

　　(2)公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費(fèi)用。

　　(3)應(yīng)向政府上交但尚未上交的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提。

　　10.A

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=800/(1-20%)×20%=200(萬元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50(萬元)。

　　11.A

　　【解析】清算所得=5860-4900-60-20-100=780(萬元)

　　應(yīng)交所得稅=780×25%=195(萬元)

　　剩余資產(chǎn)=5860-60-20-195-2300=3285(萬元)

　　12.C

　　【解析】企業(yè)總機(jī)構(gòu)的費(fèi)用分?jǐn)偅�要區(qū)分情況，我國是法人納稅制，分支機(jī)構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所，就其中國境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，能提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分?jǐn)偟�，允許稅前扣除，因此選項(xiàng)A是不正確的;關(guān)于手續(xù)費(fèi)，對于支付給個人的，是允許現(xiàn)金支付的，選項(xiàng)B也不正確;關(guān)于環(huán)保專項(xiàng)資金，只能用于環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等方面，要�？顚Ｓ�，改變用途的，不可以扣除的。

　　13.A

　　【解析】選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，并自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫;選項(xiàng)C，由納稅人繳納稅款;選項(xiàng)D，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

　　14.B

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(5000+200+520)×5‰=28.6(萬元)<70×60%=42(萬元)，只能扣除28.6萬元。

　　廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(5000+200+520)×15%=858(萬元)，實(shí)際發(fā)生額小于限額，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)扣除。

　　應(yīng)納稅所得額=5000+200+520-(450-70+28.6)-600-260-2560=1891.40(萬元)

　　15.B

　　【解析】自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　16.A

　　【解析】在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個納稅年度內(nèi)，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內(nèi)居住滿365日，而不是住滿任意12個月。

　　17.C

　　【解析】向貧困地區(qū)的捐贈可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×(1-20%)×30%=4800(元)，實(shí)際捐贈額5000元，稅前準(zhǔn)予扣除4800元。翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000×(1-20%)-48005×20%×(1-30%)=1568(元)

　　18.A

　　【解析】退休人員工資免征個人所得稅;退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。2014年4月王先生應(yīng)繳納個人所得稅一(5000一3500)×3%=45(元)

　　19.A

　　【解析】對個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫不征收個人所得稅。

　　20.C

　　【解析】公益捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)<30000(元)應(yīng)納稅額=[80000×(1-20%)-19200]× 20%=8960(元)

　　21.B

　　【解析】外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅;對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計(jì)稅時，允許扣除的必要費(fèi)用是指每月減除生計(jì)費(fèi);個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。

　　22.A

　　【解析】個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個人所得稅;除個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得，按“工資、薪金所得”征稅。

　　23.A

　　【解析】作為律師事務(wù)所雇員與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用，律師當(dāng)月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支付費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000+50000×30%-5000-3500)×25%-1005=1870(元)

　　24.D

　　【解析】肖某應(yīng)繳納個人所得稅=(40000+4000×9-3500×9)×20%-3750+(30000-1500)×(1-20%)×20%=9710(元)

　　25.C

　　【解析】有下列情形之一的，納稅人自行申報(bào)繳納個人所得稅：(1)年所得12萬元以上的;(2)在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　26.B

　　【解析】選項(xiàng)B，對殘疾人個人取得的勞動所得才適用減稅規(guī)定。

　　27.B

　　【解析】收入總額=450(萬元)，扣除項(xiàng)目=700×50%+30=380(萬元)，增值額=450-380=70(萬元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)

　　28.B

　　【解析】納稅人發(fā)生下列轉(zhuǎn)讓行為的，還應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案：(1)因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?(2)因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房地產(chǎn)的;(3)轉(zhuǎn)讓原自用住房的。

　　29.B

　　【解析】應(yīng)納稅額=(700+30-600)×0.5‰×10000+10×5=700(元)

　　30.B

　　【解析】無息貸款合同是免征印花稅的;技術(shù)合同屬于印花稅應(yīng)稅合同;國家指定收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，是免征印花稅的。

　　31.B

　　【解析】對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。

　　32.A

　　【解析】技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù);建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用，如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按合同所載金額另行貼花;對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花;若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。

　　33.D

　　【解析】借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，與貸款方簽訂的抵押借款合同，屬于資金信貸業(yè)務(wù)，借貸雙方應(yīng)按“借款合同”計(jì)稅貼花，因借款方無力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方，應(yīng)就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)稅貼花。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅=800000×0.05‰+1000000×0.5‰=540(元)

　　34.B

　　【解析】載客汽車、摩托車、電車是以“輛”為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。

　　35.B

　　【解析】拖船按照發(fā)動機(jī)功率1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅。拖船按船舶稅額的50%計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的車船稅=200×3+181×3+150×0.67×3×50%+2×3=1299.75(元)

　　36.A

　　【解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，支付補(bǔ)價的一方納稅，第一套房產(chǎn)甲某支付了補(bǔ)價，應(yīng)納契稅=15×3%=0.45(萬元);用于抵債的第二套房產(chǎn)，應(yīng)由承受方丙來繳納契稅;第三套房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。甲某共繳納契稅0.45萬元。

　　37.D

　　【解析】企業(yè)破產(chǎn)后，對債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅;對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬但沒有安置破產(chǎn)企業(yè)的員工的，全額征收契稅。

　　38.B

　　【解析】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(50000-2000-2000-1000)×3+8000×3×8÷12=151000(元)=15.1(萬元)

　　39.A

　　【解析】選項(xiàng)B、C不免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)D，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　40.D

　　【解析】軍事設(shè)施、學(xué)校幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占耕地免稅。