1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不計入應納稅所得額的是(　　)。

　　A.因債權人緣故確實無法支付的應付款項

　　B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款

　　C.股權轉(zhuǎn)讓收入

　　D.接受捐贈收入

　　[答案]B

　　[解析]出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬于不征稅收入。

　　2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中不正確的是(　　)。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.企業(yè)受托加工制造大型機械設備持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

　　C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應當視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入，按照轉(zhuǎn)讓所得確認收入的時間確認收入的實現(xiàn)

　　[答案]A

　　[解析]以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

　　3、下列各企業(yè)中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%基本稅率的是(　　)。

　　A.在中國境內(nèi)設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)

　　[答案]A

　　[解析]居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的基本稅率。

　　4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中以分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(　　)。

　　A.提供勞務所得

　　B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

　　C.權益性投資所得

　　D.特許權使用費所得

　　[答案]C

　　[解析]提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定;權益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定;利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是(　　)。

　　A.外商投資企業(yè)

　　B.國有企業(yè)

　　C.合伙企業(yè)

　　D.股份制企業(yè)

　　[答案]C

　　[解析]《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

　　多選題：

　　6、納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有(　　)。

　　A.將貨物用于媒體市場推廣

　　B.將商品用于對外捐贈

　　C.將產(chǎn)品用于獎勵本廠職工

　　D.將產(chǎn)品用于本廠辦公樓擴建

　　E.將產(chǎn)品用于上級主管部門的家庭使用

　　[答案]ABCE

　　[解析]企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和進行利潤分配等用途，應視同銷售，但對于貨物在統(tǒng)一法人實體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移，比如用于在建工程、管理部門、分公司等不作銷售處理。

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關于所得稅的納稅地點說法正確的有(　　)。

　　A.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，對其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以機構、場所所在地為納稅地點

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅，在注冊地繳納企業(yè)所得稅

　　E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　[答案]ABCE

　　[解析]D選項：除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

　　8、下列選項中，關于固定資產(chǎn)折舊的計提方法說法正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊

　　B.固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

　　C.固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　D.企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本

　　E.企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴建支出，并入該固定資產(chǎn)計稅基礎

　　[答案]BCDE

　　[解析]企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊;如屬于提升功能、增加面積的;該固定資產(chǎn)的改擴建支出，并入該固定資產(chǎn)計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊，如該改擴建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限，可以按尚可使用的年限計提折舊。