多項(xiàng)選擇題

　　1. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有( )。

　　A.外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　　B.外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　　C.外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　　D.外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：在1個納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)CD：在1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日且在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日。

　　2. 根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是()。

　　A.勞動報(bào)酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.保險(xiǎn)賠款

　　D.彩票中獎所得

　　【答案】ABD

　　【解析】 本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險(xiǎn)賠款屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。

　　3. 下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有(　　)。

　　A. 差旅費(fèi)津貼

　　B.個人取得的獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　C.出租汽車經(jīng)營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

　　D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分

　　【答案】CD

　　【解析】B不屬于工資薪金所得。

　　4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有( )。

　　A.外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　　B.外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　　C.外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

　　D.外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：在1個納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)CD：在1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日且在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日。

　　5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有( )。

　　A.不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬元

　　B.在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬元

　　C.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

　　D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅;個人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅;(2)選項(xiàng)CD：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅;除上述專業(yè)人員以外，“其他人員”在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。

　　6. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個人所得稅的有( )。

　　A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)

　　B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

　　C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)

　　D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項(xiàng)ABC：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個人獨(dú)立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)所取得的收入，包括設(shè)計(jì)、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等;(2)選項(xiàng)D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個人所得稅。

　　7. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。

　　A.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅

　　B.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

　　C.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

　　D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個人所得稅;(2)選項(xiàng)B：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅;(3)選項(xiàng)C：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。