1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[4200-4200×3%÷2×(1+7%+3%)-4200×4%-800]×10%=316.27(元)

　　【該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 國(guó)內(nèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

　　A國(guó)所得抵免限額=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，已經(jīng)在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅。所以，A國(guó)所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳稅款=18600-15000=3600(元)

　　B國(guó)所得抵免限額=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，已在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。所以，B國(guó)所得不用在我國(guó)補(bǔ)稅。

　　李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5200+3600=8800(元)

　　【該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。

　　稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)

　　作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×20%-10000=4400(元)

　　應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=3360+4400=7760(元)

　　【該題針對(duì)“稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)A,分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C、D,行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

　　【該題針對(duì)“利息、股息、紅利所得個(gè)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 捐贈(zèng)扣除限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，大于實(shí)際捐贈(zèng)額6000元，所以實(shí)際捐贈(zèng)額可以全額稅前扣除。

　　李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)

　　【該題針對(duì)“稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)A,在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)B,退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得;選項(xiàng)C,在任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)D,個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入屬于偶然所得。

　　【該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應(yīng)納稅所得額=(股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià))÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總份數(shù))=(4+7.5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)

　　解禁限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[47500/12×10%-105]×12+10000×20%×25%=3990(元)

　　【該題針對(duì)“股票期權(quán)及股權(quán)激勵(lì)個(gè)稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：

　　86000÷12=7166.67(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)是555元

　　含稅的應(yīng)稅收入=(86000-555)÷(1-20%)=106806.25(元)

　　107031.25÷12=8900.52(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)是555元

　　年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=106806.25×20%-555=20806.25(元)

　　3月份工資個(gè)稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)

　　合計(jì)=20806.25+345=21151.25(元)

　　【該題針對(duì)“全年一次性獎(jiǎng)金”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應(yīng)納個(gè)人所得稅=(10000+15000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)

　　【該題針對(duì)“稿酬所得個(gè)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】