11. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有( )。

　　A.勞務(wù)報酬所得 B.特許權(quán)使用費所得

　　C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項AB：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用：每次收入不超過4000元的減除費用800元，每次收入在4000元以上的減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項C：企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得以某一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，減除必要費用是指按月減除2000元;(3)選項D：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　12. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按次計征個人所得稅的稅目有( )。

　　A.特許權(quán)使用費所得 B.利息、股息、紅利所得

　　C.稿酬所得 D.財產(chǎn)租賃所得

　　【答案】ABCD

　　【解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得以及利息、股息、紅利所得：按次征收

　　13. 個人所得稅規(guī)定，享受附加減除費用的個人包括()。

　　A.華僑和港澳臺同胞

　　B.在我國工作的外籍專家

　　C.在國外工作的中國公民

　　D.在外商投資企業(yè)工作的中方人員

　　【答案】ABC

　　【解析】附加減除費用適用的范圍和標準:

　　①在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員。

　�、趹�(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家。

　�、墼谥袊�境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人。

　　④華僑和香港、澳門、臺灣同胞參照上述附加減除費用標準執(zhí)行。

　�、葚斦�部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。

　　14. 關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是(　)。

　　A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關(guān)稅費

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚�原值為該拍賣品的評估價值

　　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

　　【答案】BD

　　【解析】選項A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費;選項C，通過祖?zhèn)魇詹氐�，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用。

　　15. 2009年1月王某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，并以納稅保證金形式向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)繳納了個人所得稅5萬元，該住房于2006年購入。2009年12月王某以80萬元的價格購買另一處住房。下列處理正確的有(　)。

　　A.全部退還納稅保證金

　　B.退還納稅保證金4萬元

　　C.退還納稅保證金5萬元

　　D.個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購房的，所繳納稅保證金全部作為個人所得稅繳入國庫

　　【答案】BD

　　【解析】個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購房的，按照購房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金。退還納稅保證金=80÷100×5=4(萬元)。

　　16.. 關(guān)于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的(　)。

　　A.一般情況下，個人所得稅應(yīng)向收入來源地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B.從境外取得所得的個人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D.個體工商戶在住所所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報

　　【答案】AB

　　【解析】選項C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項D，個體工商戶在實際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報

　　17. 以下關(guān)于離婚析產(chǎn)房征稅規(guī)定正確的是( )。

　　A.個人因離婚分割夫妻雙方共有房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅

　　B.個人因離婚分割夫妻雙方共有房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，要根據(jù)房屋是否滿5年等情況確定是否征收個人所得稅

　　C.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入一律免征個人所得稅

　　D. 個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅

　　【答案】AD

　　【解析】

　　征免狀況具體行為及解釋

　　不征稅通過離婚析產(chǎn)方式分割屬于共同財產(chǎn)的房屋產(chǎn)權(quán)而辦理過戶手續(xù)

　　免稅個人轉(zhuǎn)讓生活自用5年以上唯一一套離婚析產(chǎn)房屋的

　　征稅個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋取得的收入(不屬于免稅的范圍的)，允許扣除其相應(yīng)的財產(chǎn)原值和合理費用后，余額按照20%的稅率繳納個人所得稅;其相應(yīng)的財產(chǎn)原值，為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例

　　18. 以下應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅的有( )。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

　　B.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得

　　C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

　　D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

　　【答案】ABC

　　【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費”所得項目繳納個人所得稅。

　　19. 下列個人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

　　A.個人取得的特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入

　　B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

　　C. 作家公開拍賣自己寫作時使用過的金筆的收入

　　D. 電視劇編劇從任職的電視劇制作中心取得的劇本使用費收入

　　【答案】ABD

　　【解析】C屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目

　　20. 關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理方法，下列表述不正確的是(　)。

　　A.投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)申報納稅，辦理匯算清繳

　　B.實行核定征收的個人獨資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)該根據(jù)主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率

　　C.個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期的個人所得稅匯算清繳

　　D.合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》

　　【答案】ACD

　　【解析】選項A，但經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內(nèi)不得變更;選項C，個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期的個人所得稅匯算清繳;選項D，投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。