計算分析題

　　1、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用3000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。

　　(2)外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零配件;另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用5000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。

　　(3)生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運費成本2790元)，已抵扣進項稅。

　　(4)銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。

　　(5)銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額39000元。

　　(6)提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。

　　企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1>、2013年9月該企業(yè)銷項稅額(　)元。

　　A、86046.16

　　B、68392.33

　　C、66666.67

　　D、66150.44

　　<2>、2013年9月該企業(yè)購進貨物準(zhǔn)予抵扣的進項稅額(　)元。

　　A、18550.00

　　B、24150.00

　　C、24680.00

　　D、31624.96

　　<3>、2013年9月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出(　)元。

　　A、8947.30

　　B、9975.56

　　C、11732.6

　　D、12110.00

　　<4>、2013年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額(　)元。

　　A、53636.14

　　B、54217.89

　　C、55444.93

　　D、55878.03　　2、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2013年9月有關(guān)資料如下：

　　(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明價款565000元。

　　(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。

　　(3)接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購買培訓(xùn)書籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。

　　(4)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。

　　(5)當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;當(dāng)月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。

　　(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉?fàn)�，成本為15700元，不考慮運費成本。

　　(7)當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　<1>、該服裝廠當(dāng)月銷項稅額為(　)元。

　　A、463258.91

　　B、478991.45

　　C、153188.88

　　D、238188.89

　　<2>、該服裝廠當(dāng)月進項轉(zhuǎn)出稅額為(　)元。

　　A、2669

　　B、1933.15

　　C、2699

　　D、3229

　　<3>、該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進項稅為(　)元。

　　A、67998.85

　　B、85841

　　C、67398.85

　　D、68841

　　<4>、該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　)元。

　　A、136586.73

　　B、136251.45

　　C、144586.73

　　D、152347.89

　　綜合題

　　1、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價7萬元，共取得差價款6萬元;

　　(2)向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入120萬元，收取包裝物押金8萬元并單獨記賬，同時還收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費4.68萬元;

　　(3)向某食品公司銷售自制的大型冷藏設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20萬元。同時企業(yè)負(fù)責(zé)包裝，收取包裝費2.34萬元，開具了普通發(fā)票;

　　(4)本年8月份銷售的一批小家電，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題而發(fā)生退貨，取得對方交來的“進貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為3萬元;

　　(5)由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國際知名企業(yè)，于是企業(yè)決策層決定成立家電業(yè)交流協(xié)會，邀請國內(nèi)外同行業(yè)的其他企業(yè)加入?yún)f(xié)會，本企業(yè)10月份向其他會員企業(yè)收取會員費共計10萬元;

　　(6)企業(yè)設(shè)立一個獨立核算的運輸車隊(為一般納稅人)，用訂制的特殊車輛，為加入家電業(yè)交流協(xié)會的其他企業(yè)提供大型特種家電的運輸勞務(wù)，共取得不含稅運費收入5萬元;

　　(7)銷售使用過的一臺舊設(shè)備(未抵扣過進項稅額)，取得收入10.4萬元，并開具了普通發(fā)票;

　　(8)從國外進口一臺檢測設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為30萬元，進口關(guān)稅稅率為20%;

　　(9)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為80萬元;采購過程中發(fā)生不含稅運費10萬元，取得符合規(guī)定的運費增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月修理廠房，領(lǐng)用其中的10%;

　　(10)從小規(guī)模納稅人處購進零配件一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價款為40萬元;

　　(11)月底接到供電局電費通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發(fā)票上注明的電費為4萬元，增值稅款0.68萬元，款項已通過銀行支付;

　　(12)月底接到自來水公司水費通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費，增值稅專用發(fā)票注明的水費為40萬元，增值稅2.4萬元，款項已通過銀行支付;

　　(13)本月月初經(jīng)批準(zhǔn)初次購進稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得了增值稅專用發(fā)票注明價款8000元，增值稅稅額1360元。

　　另外，上月留抵進項稅額為1.3萬元;以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1>、業(yè)務(wù)(8)中進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A、6

　　B、5.1

　　C、6.12

　　D、7.2

　　<2>、計算該企業(yè)當(dāng)期銷售環(huán)節(jié)的銷項稅為(　)萬元。

　　A、24.09

　　B、26.02

　　C、27.07

　　D、26.72

　　<3>、計算轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A、0.2

　　B、0.4

　　C、1.51

　　D、1.7

　　<4>、計算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅為(　)萬元。

　　A、23.09

　　B、24.66

　　C、25.73

　　D、25.81

　　<5>、計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A、1.28

　　B、2.42

　　C、2.28

　　D、1.67

　　<6>、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列對本題的表述中正確的有(　)。

　　A、采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，按收取的差價計算銷項稅

　　B、銷售產(chǎn)品時向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費和包裝費的增值稅處理是不相同的

　　C、企業(yè)收取的會員費不計征增值稅

　　D、本題中業(yè)務(wù)(6)需要計征增值稅

　　E、從小規(guī)模納稅人處購進零配件取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅