21、甲某2011年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，為節(jié)省運輸費用，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，由該企業(yè)向甲某支付差價40萬。甲某上述經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。(適用稅率為4%)

　　A.20

　　B.12

　　C.13.6

　　D.18.4

　　【正確答案】B

　　22、A公司于2012年12月31日將其全部資產(chǎn)和負債轉(zhuǎn)讓給B公司，凈資產(chǎn)公允價值1000萬元，合并后A公司解散。為進行該項企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了1000萬股本公司普通股(每股面值1元)作為對價。假定2011年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利息為7%。A公司2011年虧損100萬元，則B公司2012年可以彌補A公司虧損的限額為(　　)萬元-

　　A.100

　　B.70

　　C.30

　　D.0

　　【正確答案】B

　　23、2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應(yīng)納稅所得額為(　　)元。

　　A.35000

　　B.47500

　　C.50000

　　D.57500

　　【正確答案】B

　　24、某公司為居民企業(yè)，2012年度向其主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等，均為10萬元，其中產(chǎn)品銷售收人5000萬元，業(yè)務(wù)招待費26.5萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項，該公司2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.5.81

　　B.5.99

　　C.5.15

　　D.5.62

　　【正確答案】C

　　25、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈是()。

　　A.用于政府機構(gòu)的捐贈

　　B.通過非營利性的社會團體向福利性、非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)捐贈

　　C.通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈

　　D.通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

　　【正確答案】B

　　26、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是(　　)。

　　A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項收回時確認收入的實現(xiàn)

　　B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認收入的實現(xiàn)

　　C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認收入的實現(xiàn)

　　D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)

　　【正確答案】A

　　27、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.申請人資料齊全的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明

　　B.開具稅收證明的稅務(wù)機關(guān)必須是縣級以上(不含縣級)國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局

　　C.開具稅收證明時，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機關(guān)只對申請人出具證明

　　D.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機關(guān)申請開具稅收證明

　　【正確答案】D

　　28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售商品收入

　　B.企業(yè)提供中介代理收入

　　C.企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入

　　【正確答案】C

　　29、某居民企業(yè)2Ol2年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.2475

　　B.2575

　　C.2630

　　D.2675

　　【正確答案】B

　　30、2012年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準，乙企業(yè)在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2012年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是(　　)。

　　A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

　　B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅口800元

　　C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

　　D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

　　【正確答案】B