31、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2012年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車(chē)間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該生產(chǎn)車(chē)間原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車(chē)間需800萬(wàn)元，該生產(chǎn)車(chē)間經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)繳納的土地增值稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.16.5

　　B.22.5

　　C.25.5

　　D.14.5

　　【正確答案】A

　　32、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的說(shuō)法，下列表述錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.建筑企業(yè)機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳

　　B.國(guó)有郵政企業(yè)不適用跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅辦法

　　C.總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度(1〜6月份按上上年度，7〜12月份按上年度)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收人、職工工資和資產(chǎn)總額三因素計(jì)箅各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹�得稅款的比�?/P>

　　D.分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　【正確答案】D

　　33、一般說(shuō)來(lái)，居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅;非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是(　　)。

　　A.居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)在中國(guó)境外使用的所得

　　B.中國(guó)人在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得

　　D.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物給外國(guó)人取得的所得

　　【正確答案】D

　　34、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是(　　)。

　　A.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除

　　B.因國(guó)家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除

　　C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除

　　D.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除

　　【正確答案】D

　　35、某外商投資企業(yè)的外籍雇員2012年5月工資收入12000元，雇主負(fù)擔(dān)其工資所得稅稅款的30%。該外籍雇員當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.941.49

　　B.1157.38

　　C.1143.98

　　D.1196.47

　　【正確答案】A

　　36、境內(nèi)某公司代其雇員(中國(guó)居民)繳納個(gè)人所得稅，2012年7月支付給陳某的不含稅工資為5900元人民幣。該公司為陳某代付的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.200

　　B.235

　　C.285

　　D.150

　　【正確答案】D

　　37、2010年8月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通住宅一幢，取得收人5000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加合汁275萬(wàn)元。該公司為取得該住宅地的土地使用權(quán)支付地價(jià)款和有關(guān)稅費(fèi)2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1000萬(wàn)元，利息支出100萬(wàn)元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)0計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.140.25

　　C.223.75

　　D.262.50

　　【正確答案】D

　　38、下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是(　　)。

　　A.企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同

　　B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

　　C.企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

　　D.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同

　　【正確答案】A

　　39、發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人中，應(yīng)繳納契稅的是(　　)。

　　A.將房產(chǎn)用于償債的張先生

　　B.以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)

　　C.將房產(chǎn)投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的李先生

　　D.購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于翻建新房的嚴(yán)先生

　　【正確答案】D

　　40、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金一般不可以在稅前扣除的是(　　)。

　　A.企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)

　　D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)

　　【正確答案】D