(二)我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2009年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程，在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。M09年陸某收入如下：

　　(1)在M公司每月取得基本工資5000元。

　　(2)1〜2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。

　　(3)3〜12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。

　　(4)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。

　　(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。

　　(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得銀行存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。

　　(7)1〜12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。

　　83、陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.2975

　　B.4375

　　C.6125

　　D.8875

　　【正確答案】B

　　84、N公司每月向陸某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.475.00

　　B.777.27

　　C.825.00

　　D.1425.00

　　【正確答案】A

　　85、陸某從M和N公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.20675

　　B.27625

　　C.29200

　　D.33775

　　【正確答案】B

　　86、陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.550

　　B.650

　　C.750

　　D.850

　　【正確答案】A，

　　(三)某市一家香煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度相關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)全年銷售香煙不含稅收入1500萬元，對應(yīng)的香煙成本為800萬元，支付銷售卷煙產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，建設(shè)基金8萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票;

　　(2)將部分倉庫出租取得收入100萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬元;

　　(3)發(fā)生其他銷售費(fèi)用380萬元.其中煙草廣告費(fèi)用200萬元、企業(yè)文化宣傳費(fèi)用40萬元，招聘廣告費(fèi)用10萬元;

　　(4)發(fā)生管理費(fèi)用310萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元、為員工定做統(tǒng)一制服費(fèi)用30萬元;

　　(5)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元，直接向玉樹地震災(zāi)后重建捐贈(zèng)20萬元;

　　(6)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金110.56萬元;

　　(7)12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為85萬元;

　　(8)在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;

　　(9)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)給100%控制下的子公司，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用100萬元，轉(zhuǎn)讓另一項(xiàng)專利技術(shù)給無關(guān)聯(lián)的企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用50萬元。

　　87、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是(　　)萬元。

　　A.53.94

　　B.183.94

　　C.233.94

　　D.423.94

　　【正確答案】C

　　88、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用是(　　)萬元。

　　A.168

　　B.207.9

　　C.237.9

　　D.257.9

　　【正確答案】A

　　89、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營業(yè)外支出是(　　)萬元

　　A.27.5

　　B.35.1

　　C.41.7

　　D.55.1

　　【正確答案】B

　　90、境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額是(　　)萬元。

　　A.312.5

　　B.512.4

　　C.600.5

　　D.742.4

　　【正確答案】D